Сделать домашней | Добавить в закладки | Реклама на сайте
Эмитент Аналитик Раскрытие
ПРАЙМ

ПОИСК

Информационное письмо ФСФР России "Об объеме, порядке, сроках и формате составляемой и (или) представляемой в ФСФР России в электронном виде консолидированной годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности за 2012 год в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) и (или) Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США (US GAAP)"

Программа-анкета для представления консолидированной финансовой отчетности с инструкцией.

1. В целях оказания методической помощи при составлении и (или) предоставлении консолидированной финансовой отчетности в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» (далее – Закон о консолидированной финансовой отчетности) Федеральная служба по финансовым рынкам в рамках своей компетенции, установленной пунктами 6.3 и 6.6 Положения о Федеральной службе по финансовым рынкам, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 29.08.2011 № 717, доводит рекомендации по предоставлению организациями (за исключением страховых организаций) консолидированной годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности за 2012 год в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) и (или) Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США (US GAAP) до сведения организаций, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам путем их включения в котировальный список, и (или) на которые возложена предусмотренная федеральными законами обязанность по составлению, и (или) предоставлению, и (или) публикации консолидированной финансовой отчетности (сводной бухгалтерской отчетности, сводной (консолидированной) отчетности и баланса), и (или) учредительными документами которых предусмотрены предоставление и (или) публикация консолидированной финансовой отчетности.

2. Согласно требованиям части 2 статьи 8 Закона о консолидированной финансовой отчетности организации, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах и которые составляют консолидированную финансовую отчетность по Общепринятым принципам бухгалтерского учета США (US GAAP), а также организации, облигации которых допущены к обращению на организованных торгах, обязаны, начиная с отчетности за год, следующий за годом, в котором МСФО признаны для применения на территории Российской Федерации, но не ранее чем с отчетности за 2015 год, представлять и публиковать консолидированную финансовую отчетность.

3. Исключение ценных бумаг организаций, не являющихся кредитными или страховыми организациями, из котировального списка влечет согласно требованиям подпункта 9 пункта 1 статьи 8 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) прекращение установленных Законом о консолидированной финансовой отчетности обязанностей по составлению, предоставлению и публикации такой организацией консолидированной финансовой отчетности.

4. ФСФР России также информирует, что помимо Закона о консолидированной финансовой отчетности обязанность организаций по опубликованию (раскрытию) консолидированной финансовой отчетности в случае регистрации проспекта ценных бумаг, допуска биржевых облигаций или российских депозитарных расписок к организованным торгам с представлением бирже проспекта указанных ценных бумаг для такого допуска и размещения соответствующих ценных бумаг распространяется на организации в соответствии с требованиями подпункта 2 пункта 4 статьи 30 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее - Закон о рынке ценных бумаг).

В силу требований пункта 12 статьи 30 Закона о рынке ценных бумаг и части 2 статьи 2 Закона о консолидированной финансовой отчетности подлежащая раскрытию консолидированная финансовая отчетность должна составляться в соответствии с Законом о консолидированной финансовой отчетности.

Обязанность по раскрытию консолидированной финансовой отчетности согласно требованиям законодательства Российской Федерации о ценных бумагах прекращается с момента освобождения эмитента, являющегося акционерным обществом, от обязанности осуществлять раскрытие информации о ценных бумагах или погашения соответствующих размещенных ценных бумаг (облигаций, российских депозитарных расписок), в отношении которых осуществлялась регистрация их проспекта (проспект которых предоставлялся бирже для их допуска к организованным торгам), согласно требованиям  статьи 30.1 Закона о рынке ценных бумаг.

ФСФР России обращает внимание организаций, в отношении которых установлена обязанность по раскрытию консолидированной финансовой отчетности согласно требованиям законодательства Российской Федерации о ценных бумагах, на отсутствие у них обязанности предоставлять консолидированную финансовую отчетность в ФСФР России, в случае отсутствия у указанных организаций ценных бумаг, допущенных к организованным торгам путем их включения  в котировальный список.

5. Согласно части 2 статьи 3 Закона о консолидированной финансовой отчетности консолидированная финансовая отчетность организации составляется наряду с бухгалтерской отчетностью этой организации, то есть консолидированная финансовая отчетность, составляемая организацией, и бухгалтерская (финансовая) отчетность этой организации являются разными видами отчетности.

В соответствии со статьей 5 Закона о консолидированной финансовой отчетности годовая консолидированная финансовая отчетность подлежит обязательному аудиту.

6. Аудитор (аудиторская организация), утверждаемый общим собранием акционеров акционерного общества (общим собранием участников или советом директоров (наблюдательным советом) общества с ограниченной ответственностью), привлекается для проверки годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности хозяйственного общества и его финансово-хозяйственной деятельности (пункт 4 статьи 91, пункт 5            статьи 103 ГК РФ, статья 48 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», статья 86, абзац второй пункта 3 статьи 88 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»).

Утверждение общим собранием акционеров акционерного общества (общим собранием участников или советом директоров (наблюдательным советом) общества с ограниченной ответственностью) аудиторской организации для проведения обязательного аудита годовой консолидированной финансовой отчетности законодательством Российской Федерации в настоящее время не предусмотрено.

Обязательный аудит годовой консолидированной финансовой отчетности, составленной хозяйственным обществом, и обязательный аудит (аудит) годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности хозяйственного общества могут быть проведены разными аудиторскими организациями.

7. Подлежащая в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 03.03.2012 № 179 «О предоставлении годовой консолидированной финансовой отчетности» предоставлению в  ФСФР России годовая консолидированная финансовая отчетность предоставляется до проведения общего собрания участников организации, но не позднее 120 дней после окончания года, за который составлена данная отчетность.

Предельным сроком предоставления в ФСФР России годовой консолидированной финансовой отчетности за 2012 год является                   30 апреля 2013 года.

8. Текст годовой консолидированной финансовой отчетности направляется в ФСФР России в форме электронного документа, подписанного неквалифицированной электронной подписью (далее - ЭП), в соответствии с условиями договора об использовании ЭП, заключенного с уполномоченной организацией, и требованиями нормативных правовых актов ФСФР России.

Перечень удостоверяющих центров, имеющих право выдачи ЭП, размещен на официальном сайте ФСФР России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (www.fcsm.ru) (далее - сайт ФСФР России) в разделе «Участники финансовых рынков/ Электронный документооборот/ Удостоверяющие центры».

9. Сведения о предоставленной годовой консолидированной финансовой отчетности включают сведения об основаниях для предоставления консолидированной финансовой отчетности, а также следующую информацию:

9.1. Реквизиты юридического лица:

 полное фирменное наименование юридического лица;

 сокращенное фирменное наименование юридического лица;

 уникальный код эмитента, присвоенный органом, осуществившим регистрацию выпуска ценных бумаг;

 резидент/нерезидент;

 идентификатор юридического лица;

 адрес места нахождения юридического лица;

 код ОКПО;

 телефон/факс юридического лица, а также адрес электронной почты;

 сайт (сайты) используемый(-е) для раскрытия информации.

9.2. Характеристика юридического лица:

 коммерческая/некоммерческая организация;

 организационно-правовая форма юридического лица;

 выполнение государственного оборонного заказа;

 дополнительная информация по консолидированной финансовой отчетности юридических лиц, выполняющих государственный оборонный заказ (с обязательным указанием разделов (пунктов, подпунктов) консолидированной финансовой отчетности, содержащих государственную тайну).

 

9.3. Сведения о предоставленной консолидированной финансовой отчетности:

 вид консолидированной финансовой отчетности;

 отчетный период;

 стандарты, в соответствии с которыми составлена консолидированная финансовая отчетность.

9.4. Общие реквизиты документа:

 дата и номер исходящего документа;

 сведения о лице, подписавшем консолидированную финансовую отчетность (руководитель организации/ иные лица, уполномоченные на подписание отчетности учредительными документами организации);

 сведения о контактном лице, ответственном за предоставление отчетности;

 структура консолидированной финансовой отчетности;

 состав юридических лиц, данные о которых отражены в консолидированной финансовой отчетности организацией как единым субъектом экономической деятельности (указывается полный перечень юридических лиц, данные о которых отражены в консолидированной финансовой отчетности организацией как единым субъектом экономической деятельности).

9.5. Сведения об организаторе торговли и ценных бумагах:

 наименование организатора торговли;

 наименование органа, осуществившего регистрацию выпуска ценных бумаг;

 сведения о допуске ценных бумаг к торгам путем включения в котировальный список;

 идентификационный признак ценной бумаги/ номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг;

 дата присвоения номера;

 вид валюты и номинальная стоимость ценных бумаг;

 количество ценных бумаг, допущенных к обращению.

9.6. Сведения об аудиторской организации, предоставившей аудиторское заключение по консолидированной финансовой отчетности:

 полное фирменное наименование;

 сокращенное фирменное наименование;

 место нахождения;

 ИНН/ ОГРН;

 телефон/факс;

 адрес электронной почты (если имеется);

 членство в саморегулируемой организации.

9.7. Сведения о саморегулируемой организации, членом которой является аудиторская организация:

 полное фирменное наименование;

 место нахождения;

 ИНН/ ОГРН;

 телефон/факс;

 адрес электронной почты (если имеется).

9.8. Аудиторское заключение:

 дата подписания аудиторского заключения;

 сведения о лице, подписавшем аудиторское заключение;

 мнение аудиторской организации.

В случае если эмитент не может представить часть информации, эмитент указывает на основание, в силу которого такая информация эмитентом не предоставляется.

10. При предоставлении информации в электронном виде в форме годовой консолидированной финансовой отчетности в ФСФР России рекомендуется использоваться файлы, содержащие текст годовой консолидированной финансовой отчетности, представленные в XTDD-формате в кодировке Windows-1251 и имеющие расширение «.xtdd».

Для формирования файла в XTDD-формате, содержащего текст годовой консолидированной финансовой отчетности, предлагается использовать программный продукт ФСФР России «Программа-анкета для представления консолидированной финансовой отчетности» (далее - Программа-анкета), распространяемые без взимания платы через сайт ФСФР России в разделе «Главная страница/ Участники финансовых рынков/ Рынок ценных бумаг/ Эмитенты/ Электронная анкета».

Рекомендуемое наименование файла - msfo_YYYY_NNNNNL, где

YYYY - год, за который составлена годовая консолидированная финансовая отчетность, начиная с 2012 года;

NNNNNL- уникальный код эмитента, где NNNNN – числовое обозначение, а шестой разряд L указывает буквенное обозначение.

Файл, содержащий сведения о консолидированной финансовой отчетности по Общепринятым принципам бухгалтерского учета США        (US GAAP), рекомендуется именовать - us_gaap _YYYY_NNNNNL.

11. Подготовленный файл с электронным документом сохраняется в формате, предлагаемом Программой-анкетой. Полученный файл электронного документа подписывается с помощью криптографической программы ЭП.

Рекомендуемые форматы файла-приложения: «.rtf», «.doc», «.docx» или «.pdf».

Далее участник информационного обмена создает cпомощью программ-архиваторов архивный файл ZIP или 7z, включающий файл с электронным документом и файл (файлы) ЭП уполномоченного лица (лиц) (далее - Архив). Допускается формирование содержания Архива в следующих вариантах:

1) .zip(.xtdd + ([ЭП]1 + ... + [ЭП]n),

2) .zip(.zip(.xtdd) + ([ЭП]1 + ... + [ЭП]n),

где n - количество ЭП, которое зависит от формы электронного документа.

12. Полученный таким образом Архив, не содержащий в себе прочих файлов и папок, с указанием в теме письма «отчетность по стандартам МСФО» или «отчетность по стандартам US GAAP» направляется на электронный адрес ФСФР России: msfo@ffms.ru, где ему присваивается входящий номер в системе делопроизводства ФСФР России.

Уведомление ФСФР России о принятии предоставленной отчетности направляется организации, предоставившей отчетность, по адресу ее электронной почты в течение трех дней со дня ее направления.

 

И.о. руководителя                                                                   С.К. Харламов

 

Последняя редакция: 24.04.2013 20:02

 


Раскрытие информации "ПРАЙМ"
8-800-333-50-50
(будни с 8-00 до 20-00 мск)
E-mail: disclosure@1prime.ru


Сведения о ЗАО "АЭИ "ПРАЙМ" для включения в список инсайдеров