Е Ж Е К В А Р Т А Л Ь Н Ы Й  О Т Ч Е Т
открытое акционерное общество "Инвестиционно-финансовая компания ЧИФ СЗ "Союз"
Код эмитента: 05151-A
за 1 квартал 2013 г.
Место нахождения эмитента: 123007 Россия, г. Москва, 2-ой Хорошевский проезд 9 корп. 2
Информация, содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчете, подлежит раскрытию в соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных бумагах

Генеральный директор Управляющей организации ООО "Регистром"
Сведения о договоре, по которому переданы полномочия единоличного исполнительного органа эмитента:
Договор № б/н, от 23.06.2010, по 23.06.2013

Дата: 6 мая 2013 г.	
____________ Н.Н.Яковлева
	подпись	

Генеральный директор Управляющей организации ООО "Регистром"
Дата: 6 мая 2013 г.	
____________ Н.Н. Яковлева
	подпись	

Контактное лицо: Яковлева Надежда Николаевна, Генеральный директор Управляющей организации ООО "Регистром"
Телефон: (495) 234-1968
Факс: (495) 234-1968
Адрес электронной почты: souzm@bk.ru
Адрес страницы (страниц) в сети Интернет, на которой раскрывается информация, содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчете: disclosure.1prime.ru/portal/default.aspx?emid=77180890	

Оглавление
I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
1.1. 
Лица, входящие в состав органов управления эмитента
1.2. 
Сведения о банковских счетах эмитента
1.3. 
Сведения об аудиторе (аудиторах) эмитента
1.4. 
Сведения об оценщике эмитента
1.5. 
Сведения о консультантах эмитента
1.6. 
Сведения об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
II. Основная информация о финансово-экономическом состоянии эмитента
2.1. 
Показатели финансово-экономической деятельности эмитента
2.3. 
Обязательства эмитента
2.3.1. 
Заемные средства и кредиторская задолженность
2.3.2. 
Кредитная история эмитента
2.3.3. 
Обязательства эмитента из обеспечения, предоставленного третьим лицам
2.3.4. 
Прочие обязательства эмитента
2.4. 
Риски, связанные с приобретением размещаемых (размещенных) эмиссионных ценных бумаг
III. Подробная информация об эмитенте
3.1. 
История создания и развитие эмитента
3.1.1. 
Данные о фирменном наименовании (наименовании) эмитента
3.1.2. 
Сведения о государственной регистрации эмитента
3.1.3. 
Сведения о создании и развитии эмитента
3.1.4. 
Контактная информация
3.1.5. 
Идентификационный номер налогоплательщика
3.1.6. 
Филиалы и представительства эмитента
3.2. 
Основная хозяйственная деятельность эмитента
3.2.1. 
Отраслевая принадлежность эмитента
3.2.2. 
Основная хозяйственная деятельность эмитента
3.2.3. 
Материалы, товары (сырье) и поставщики эмитента
3.2.4. 
Рынки сбыта продукции (работ, услуг) эмитента
3.2.5. 
Сведения о наличии у эмитента разрешений (лицензий) или допусков к отдельным видам работ
3.2.6. 
Сведения о деятельности отдельных категорий эмитентов эмиссионных ценных бумаг
3.3. 
Планы будущей деятельности эмитента
3.4. 
Участие эмитента в банковских группах, банковских холдингах, холдингах и ассоциациях
3.5. 
Подконтрольные эмитенту организации, имеющие для него существенное значение
3.6. 
Состав, структура и стоимость основных средств эмитента, информация о планах по приобретению, замене, выбытию основных средств, а также обо всех фактах обременения основных средств эмитента
3.6.1. 
Основные средства
IV. Сведения о финансово-хозяйственной деятельности эмитента
4.1. 
Результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента
4.2. 
Ликвидность эмитента, достаточность капитала и оборотных средств
4.3. 
Финансовые вложения эмитента
4.4. 
Нематериальные активы эмитента
4.5. 
Сведения о политике и расходах эмитента в области научно-технического развития, в отношении лицензий и патентов, новых разработок и исследований
4.6. 
Анализ тенденций развития в сфере основной деятельности эмитента
V. Подробные сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, органов эмитента по контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью, и краткие сведения о сотрудниках (работниках) эмитента
5.1. 
Сведения о структуре и компетенции органов управления эмитента
5.2. 
Информация о лицах, входящих в состав органов управления эмитента
5.2.1. 
Состав совета директоров (наблюдательного совета) эмитента
5.2.2. 
Информация о единоличном исполнительном органе эмитента
5.2.3. 
Состав коллегиального исполнительного органа эмитента
5.3. 
Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по каждому органу управления эмитента
5.4. 
Сведения о структуре и компетенции органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
5.5. 
Информация о лицах, входящих в состав органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
5.6. 
Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по органу контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
5.7. 
Данные о численности и обобщенные данные о составе сотрудников (работников) эмитента, а также об изменении численности сотрудников (работников) эмитента
5.8. 
Сведения о любых обязательствах эмитента перед сотрудниками (работниками), касающихся возможности их участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента
VI. Сведения об участниках (акционерах) эмитента и о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность
6.1-6.2. 
Акционеры
6.1. 
Сведения об общем количестве акционеров (участников) эмитента
6.2. 
Сведения об участниках (акционерах) эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций, а также сведения о контролирующих таких участников (акционеров) лицах, а в случае отсутствия таких лиц - об их участниках (акционерах), владеющих не менее чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 20 процентами их обыкновенных акций
6.3. 
Сведения о доле участия государства или муниципального образования в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента, наличии специального права ('золотой акции')
6.4. 
Сведения об ограничениях на участие в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента
6.5. 
Сведения об изменениях в составе и размере участия акционеров (участников) эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций
6.6. 
Сведения о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность
6.7. 
Сведения о размере дебиторской задолженности
VII. Бухгалтерская(финансовая) отчетность эмитента и иная финансовая информация
7.1. 
Годовая бухгалтерская(финансовая) отчетность эмитента
7.2. 
Квартальная бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента
7.3. 
Сводная бухгалтерская (консолидированная финансовая) отчетность эмитента
7.4. 
Сведения об учетной политике эмитента
7.5. 
Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме продаж
7.6. 
Сведения о существенных изменениях, произошедших в составе имущества эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года
7.7. 
Сведения об участии эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента
VIII. Дополнительные сведения об эмитенте и о размещенных им эмиссионных ценных бумагах
8.1. 
Дополнительные сведения об эмитенте
8.1.1. 
Сведения о размере, структуре уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента
8.1.2. 
Сведения об изменении размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента
8.1.3. 
Сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента
8.1.4. 
Сведения о коммерческих организациях, в которых эмитент владеет не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5 процентами обыкновенных акций
8.1.5. 
Сведения о существенных сделках, совершенных эмитентом
8.1.6. 
Сведения о кредитных рейтингах эмитента
8.2. 
Сведения о каждой категории (типе) акций эмитента
8.3. 
Сведения о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг эмитента, за исключением акций эмитента
8.3.1. 
Сведения о выпусках, все ценные бумаги которых погашены
8.3.2. 
Сведения о выпусках, ценные бумаги которых не являются погашенными
8.4. 
Сведения о лице (лицах), предоставившем (предоставивших) обеспечение по облигациям эмитента с обеспечением, а также об условиях обеспечения исполнения обязательств по облигациям эмитента с обеспечением
8.4.1. 
Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям с ипотечным покрытием
8.5. 
Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные бумаги эмитента
8.6. 
Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала, которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам
8.7. 
Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным бумагам эмитента
8.8. 
Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям эмитента, а также о доходах по облигациям эмитента
8.8.1. 
Сведения об объявленных и выплаченных дивидендах по акциям эмитента
8.8.2. 
Сведения о начисленных и выплаченных доходах по облигациям эмитента
8.9. 
Иные сведения
8.10. 
Сведения о представляемых ценных бумагах и эмитенте представляемых ценных бумаг, право собственности на которые удостоверяется российскими депозитарными расписками
Приложение к ежеквартальному отчету. Учетная политика

Введение
Основания возникновения у эмитента обязанности осуществлять раскрытие информации в форме ежеквартального отчета
В отношении ценных бумаг эмитента осуществлена регистрация проспекта ценных бумаг

отсутствует

Настоящий ежеквартальный отчет содержит оценки и прогнозы уполномоченных органов управления эмитента касательно будущих событий и/или действий, перспектив развития отрасли экономики, в которой эмитент осуществляет основную деятельность, и результатов деятельности эмитента, в том числе планов эмитента, вероятности наступления определенных событий и совершения определенных действий. Инвесторы не должны полностью полагаться на оценки и прогнозы органов управления эмитента, так как фактические результаты деятельности эмитента в будущем могут отличаться от прогнозируемых результатов по многим причинам. Приобретение ценных бумаг эмитента связано с рисками, описанными в настоящем ежеквартальном отчете.

I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
1.1. Лица, входящие в состав органов управления эмитента
Состав совета директоров (наблюдательного совета) эмитента

ФИО	Год рождения	
Соколов Алексей Емельянович	1925	
Гараева Людмила Давидовна	1949	
Слухай Иван Андреевич	1924	
Катульский Евгений Данилович (председатель)	1942	
Вишняков Юрий Николаевич	1960	
Королев Юрий Дмитриевич	1950	
Лаптев Валерий Лаврентьевич	1947	
Колузанова Виктория Вячеславовна	1975	
Яковлева Надежда Николаевна	1957	

Единоличный исполнительный орган эмитента
Полномочия единоличного исполнительного органа эмитента переданы управляющей организации

Сведения об управляющей организации, которой переданы полномочия единоличного исполнительного органа эмитента
Полное фирменное наименование: общество с ограниченной ответственностью "Регистром"
Сокращенное фирменное наименование: ООО "Регистром"
Сведения о лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами
Указанная лицензия отсутствует
Состав совета директоров управляющей организации
Совет директоров не предусмотрен Уставом
Единоличный исполнительный орган управляющей организации

ФИО	Год рождения	
Яковлева Надежда Николаевна	1957	

Коллегиальный исполнительный орган управляющей организации
Коллегиальный исполнительный орган не предусмотрен
Состав коллегиального исполнительного органа эмитента
Коллегиальный исполнительный орган не предусмотрен
1.2. Сведения о банковских счетах эмитента
Сведения о кредитной организации
Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации»
Сокращенное фирменное наименование: ОАО «Сбербанк России»
Место нахождения: Россия, 117997, г.Москва, ул.Вавилова, д. 19
ИНН: 7707083893
БИК: 044525225
Номер счета: 40702810738260100828
Корр. счет: 30101810400000000225
Тип счета: расчетный

Сведения о кредитной организации
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество  коммерческий банк «Ланта-Банк»
Сокращенное фирменное наименование: КБ «Ланта-Банк» (ЗАО)
Место нахождения: Россия, 113184,  г. Москва, ул. Новокузнецкая, д.9, стр.2
ИНН: 7705260427
БИК: 044525348
Номер счета: 40701810700000000135
Корр. счет: 30101810400000000348
Тип счета: расчетный

1.3. Сведения об аудиторе (аудиторах) эмитента
Указывается информация об аудиторе (аудиторах), осуществляющем (осуществившем) независимую проверку бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента, а также сводной бухгалтерской (консолидированной финансовой) отчетности эмитента и (или) группы организаций, являющихся по отношению друг к другу контролирующим и подконтрольным лицами либо обязанных составлять такую отчетность по иным основаниям и в порядке, которые предусмотрены федеральными законами, если хотя бы одной из указанных организаций является эмитент (далее – сводная бухгалтерская (консолидированная финансовая) отчетность эмитента), входящей в состав ежеквартального отчета, на основании заключенного с ним договора, а также об аудиторе (аудиторах), утвержденном (выбранном) для аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента, в том числе его сводной бухгалтерской (консолидированной финансовой) отчетности, за текущий и последний завершенный финансовый год.
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество «Аудиторская фирма «Скарабей»
Сокращенное фирменное наименование: ЗАО «Аудиторская фирма «Скарабей»
Место нахождения: 107078, г. Москва, Хоромный тупик, д.4-6, стр.8. пом. правления
ИНН: 7701139571
ОГРН: 1027700058605
Телефон: (495) 980-0665
Факс: (495) 980-0665
Адрес электронной почты: info@skarabey.ru

Данные о членстве аудитора в саморегулируемых организациях аудиторов
Полное наименование: Некоммерческое партнёрство «Аудиторская Ассоциация Содружество»
Место нахождения
119192 Россия, г. Москва, Мичуринский пр-т 21 корп. 4
Дополнительная информация:
Телефон: +7 (495) 734-22-22, факс: +7 (495) 734-04-22 
E-mail: info@auditor-sro.org

Финансовый год (годы) из числа последних пяти завершенных финансовых лет и текущего финансового года, за который (за которые) аудитором проводилась (будет проводиться) независимая проверка годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента

Бухгалтерская (финансовая) отчетность, Год	Сводная бухгалтерская отчетность, Год	Консолидированная финансовая отчетность, Год	
2011			
2012			

Факторы, которые могут оказать влияние на независимость аудитора от эмитента, в том числе информация о наличии существенных интересов, связывающих аудитора (должностных лиц аудитора) с эмитентом (должностными лицами эмитента)
Наличие долей участия аудитора (должностных лиц аудитора) в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента:
отсутствуют
Предоставление заемных средств аудитору (должностным лицам аудитора) эмитентом:
отсутствует
Наличие тесных деловых взаимоотношений (участие в продвижении продукции (услуг) эмитента, участие в совместной предпринимательской деятельности и т.д.), а также родственных связей:
отсутствуют
Сведения о должностных лицах эмитента, являющихся одновременно должностными лицами аудитора (аудитором):
отсутствуют
Иные факторы, которые могут повлиять на независимость аудитора от эмитента:
отсутствуют
Указываются меры, предпринятые эмитентом и аудитором для снижения влияния указанных факторов:
отсутствуют
Порядок выбора аудитора эмитента
Наличие процедуры тендера, связанного с выбором аудитора, и его основные условия:
отсутствует
Процедура выдвижения кандидатуры аудитора для утверждения собранием акционеров (участников), в том числе орган управления, принимающий соответствующее решение:
процедура выдвижения кандидатуры аудитора Советом директоров Эмитента для ее утверждения Общим собранием акционеров
Указывается информация о работах, проводимых аудитором в рамках специальных аудиторских заданий:
отсутствует
Описывается порядок определения размера вознаграждения аудитора, указывается фактический размер вознаграждения, выплаченного эмитентом аудитору по итогам последнего завершенного финансового года, за который аудитором проводилась независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента, приводится информация о наличии отсроченных и просроченных платежей за оказанные аудитором услуги:
Вознаграждение определяется Договором на проведение аудиторских проверок
Размер вознаграждения:
- по итогам 2011 года – 96 000 руб.
Приводится информация о наличии отсроченных и просроченных платежей за оказанные аудитором услуги:
отсутствует

1.4. Сведения об оценщике эмитента
Оценщики по основаниям, перечисленным в настоящем пункте, в течение 12 месяцев до даты окончания отчетного квартала не привлекались
1.5. Сведения о консультантах эмитента
Финансовые консультанты по основаниям, перечисленным в настоящем пункте, в течение 12 месяцев до даты окончания отчетного квартала не привлекались
1.6. Сведения об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
Иных подписей нет
II. Основная информация о финансово-экономическом состоянии эмитента
2.1. Показатели финансово-экономической деятельности эмитента
В связи с тем, что ценные бумаги эмитента не включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, и эмитент не является организацией, предоставившей обеспечение по облигациям другого эмитента, которые включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, на основании п. 5.9 Положения о раскрытии информации настоящая информация эмитентом в ежеквартальный отчет не включается

2.2. Рыночная капитализация эмитента
Не указывается эмитентами, обыкновенные именные акции которых не допущены к обращению организатором торговли
2.3. Обязательства эмитента
2.3.1. Заемные средства и кредиторская задолженность
В связи с тем, что ценные бумаги эмитента не включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, и эмитент не является организацией, предоставившей обеспечение по облигациям другого эмитента, которые включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, на основании п. 5.9 Положения о раскрытии информации настоящая информация эмитентом в ежеквартальный отчет не включается
2.3.2. Кредитная история эмитента
Описывается исполнение эмитентом обязательств по действовавшим в течение последнего завершенного финансового года и текущего финансового года кредитным договорам и/или договорам займа, в том числе заключенным путем выпуска и продажи облигаций, сумма основного долга по которым составляла 5 и более процентов балансовой стоимости активов эмитента на дату окончания последнего завершенного отчетного периода (квартала, года), предшествовавшего заключению соответствующего договора, в отношении которого истек установленный срок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также иным кредитным договорам и/или договорам займа, которые эмитент считает для себя существенными.
Эмитент не имел указанных обязательств
отсутствует
2.3.3. Обязательства эмитента из обеспечения, предоставленного третьим лицам
Указанные обязательства отсутствуют
2.3.4. Прочие обязательства эмитента
Прочих обязательств, не отраженных в бухгалтерской (финансовой) отчетности, которые могут существенно отразиться на финансовом состоянии эмитента, его ликвидности, источниках финансирования и условиях их использования, результатах деятельности и расходов, не имеется
2.4. Риски, связанные с приобретением размещаемых (размещенных) эмиссионных ценных бумаг
Политика эмитента в области управления рисками:
минимизация рисков
2.4.1. Отраслевые риски
Эмитент не является профессиональным участником рынка ценных бумаг, однако совершает операции с ценными бумагами, что влечет за собой возникновение всех рисков, характерных для рынка ценных бумаг. Наиболее значимые из них:
- Ценовой риск - риск изменения стоимости активов, который может быть вызван негативными событиями, как в Российской Федерации, так и за ее пределами, а также общим снижением деловой активности, приведет к снижению стоимости активов компании, уменьшению рентабельности операционной деятельности и ухудшению показателей его платежеспособности. 
Для минимизации данного риска Эмитент производит изменения структуры собственного портфеля ценных бумаг. В этом случае компания может уменьшить долю вложений в акции и облигации российских компаний и увеличит долю вложений в государственные ценные бумаги с коротким сроком погашения (до одного года).
- Кредитные риски, которые обусловлены тем, что контрагенты могут не вовремя или не в полном объеме выполнить свои обязательства по сделкам, что приведет к денежным потерям для Эмитента. 
Для минимизации данного риска компания устанавливает предельный лимит заимствований в расчете на каждого заемщика. В целях предотвращения убытков, которые могут возникнуть при несостоятельности контрагентов по сделкам купли-продажи ценных бумаг, Эмитент уменьшает или ликвидирует лимиты на сделки с теми контрагентами, которые проявили признаки недобросовестного исполнения обязательств. С целью контроля рисков компания ежеквартально пересматривает лимиты на своих контрагентов. В случае возникновения обоснованных подозрений по поводу финансового состояния контрагента компания закрывает на него лимит и перестанет проводить с ним операции.
Эмитент не осуществляет внешнеторговой деятельности, весь объем выручки приходится на внутренний рынок. В связи с этим рисков, связанных с возможным изменением цен на продукцию эмитента на внешних рынках, нет.
Риск неисполнения Эмитентом обязательств перед владельцами эмиссионных ценных бумаг вследствие изменения отраслевой конъюнктуры не описывается ввиду отсутствия у Эмитента обязательств по выплате дивидендов владельцам привилегированных акций и выплате процентов и погашению облигаций.
Рисков, связанных с возможным изменением цен на сырье, используемое в производстве, у Эмитента нет, поскольку Эмитент не использует сырье для основной хозяйственной деятельности. 
На деятельность Эмитента могут повлиять:
- рост комиссий ММВБ, РТС и брокеров по операциям купли-продажи ценных бумаг – не существенно;
- рост тарифов за депозитарное обслуживание ДКК и НДЦ – не существенно;
- рост цен на ценные бумаги - существенно.
2.4.2. Страновые и региональные риски
Эмитент осуществляет деятельность на территории Российской Федерации и подвержено всем рискам, связанным с экономической, политической и социальной ситуацией в стране. В настоящее время ситуацию в России, с точки зрения оценки страновых рисков, можно охарактеризовать как стабильную. 
Город Москва, где зарегистрирован Эмитент, имеет высокий уровень экономического развития и социальной обеспеченности населения. В связи с этим влияние социальной нестабильности в регионе на деятельность Эмитента минимально.
Возможные военные конфликты, введение чрезвычайного положения и забастовки в регионе окажут негативное воздействие на деятельность Эмитента, что приведет к денежным потерям. Вероятность военных конфликтов, введения чрезвычайного положения и забастовок в регионе минимальна.
Город Москва, где Эмитент осуществляет свою операционную деятельность, с точки зрения географических особенностей, не подвержен повышенной опасности стихийных бедствий, или прекращению транспортного сообщения в связи с удаленностью и труднодоступностью. Город Москва характеризуется развитой инфраструктурой, в связи с чем, географические особенности региона не оказывают негативного воздействия на деятельность Эмитента.
2.4.3. Финансовые риски
Рыночные риски оказывают значительное влияние на финансовые результаты деятельности эмитента.
Эмитент не имеет активов (кроме валютного счета) и обязательств, а также не осуществляет операции, номинированные в иностранной валюте, в связи с чем подверженность финансового состояния, ликвидности, источников финансирования, результатов деятельности  компании валютному риску достаточно незначительна.
Эмитент не имеет обязательств по облигациям, но осуществляет заимствование средств, и производит вложения в облигации, рыночная стоимость которых эластична относительно изменения процентных ставок по государственным ценным бумагам, поэтому подверженность процентному риску существует.
Управление риском обесценения долговых ценных бумаг осуществляется путем качественного отбора объектов для инвестирования, которые должны сочетать приемлемую ликвидность и оптимальное значение дюрации. В случае роста процентных ставок, эмитент проведет реструктуризацию активов в сторону увеличения доли краткосрочных бумаг. В случае тенденции снижения процентных ставок, упор будет делаться на увеличении доли долгосрочных бумаг. Для минимизации убытков по курсовым разницам, эмитент придерживается политики высокой расчетно-платежной дисциплины. Компания стремится осуществлять перерегистрацию бумаг и проводить оплату в минимальные сроки, когда курсовая динамика предсказуема.
Эмитент подвержен рискам инфляции. При планировании деятельности Эмитента учитывается прогнозный уровень инфляции, таким образом, инфляция не оказывает значительного влияния на деятельность Эмитента и показатели ее финансовой отчетности. В случае превышения уровня инфляции сверх ожидаемого, Эмитент планирует провести мероприятия по сокращению внутренних издержек.
Основной доход Эмитент получает от операций по купле-продаже ценных бумаг. Рыночная цена ценных бумаг оказывает значительное воздействие на показатели финансовой отчетности. Таким образом, падение цен акций и облигаций отражается на уменьшении торгового оборота, падении чистой прибыли и рентабельности операционной деятельности компании.
2.4.4. Правовые риски
Правовые риски, связанные с:
- изменениями в области валютного регулирования - не окажут существенного влияния на деятельность Эмитента;
- изменениями в области налогового законодательства - повышение налоговых ставок снизит размер чистой прибыли, а также рентабельность операционной деятельности Эмитента;
- изменениями правил таможенного контроля и пошлин - не влияет на деятельность Эмитента, поскольку Эмитент осуществляет деятельность на территории РФ;
- изменениями судебной практики по вопросам, связанным с деятельностью Эмитента, которые могут негативно сказаться на результатах его деятельности, а также на результаты текущих судебных процессов, в которых участвует Эмитент - не окажут значимого влияния на финансовое состояние Эмитента и возможность выполнения своих обязательств Эмитентом перед своими акционерами и кредиторами.
Поскольку Эмитент осуществляет деятельность только на территории Российской Федерации, то у Эмитента нет правовых рисков, связанных с деятельностью на внешнем рынке.

2.4.5. Риски, связанные с деятельностью эмитента
На данный момент Эмитент не имеет рисков связанных с проведением судебных процессов, отсутствием возможности продлить действие лицензии и возможностью потери потребителей, на оборот с которыми приходится не менее чем 10 (Десять) процентов общей выручки от продажи продукции (работ, услуг) Эмитента.
В настоящий момент, Эмитент не имеет ответственности по долгам третьих лиц, поэтому эта разновидность риска сейчас также отсутствует.
III. Подробная информация об эмитенте
3.1. История создания и развитие эмитента
3.1.1. Данные о фирменном наименовании (наименовании) эмитента
Полное фирменное наименование эмитента: открытое акционерное общество "Инвестиционно-финансовая компания ЧИФ СЗ "Союз"
Дата введения действующего полного фирменного наименования: 20.08.1997
Сокращенное фирменное наименование эмитента: ОАО "ИФК Союз"
Дата введения действующего сокращенного фирменного наименования: 20.08.1997

Все предшествующие наименования эмитента в течение времени его существования
Полное фирменное наименование: Акционерное общество открытого типа "Чековый инвестиционный фонд социальной защиты "СОЮЗ"
Сокращенное фирменное наименование: отсутствует
Дата введения наименования: 07.12.1992
Основание введения наименования:
зарегистрировано Московской регистрационной палатой рег. номер № 19447

Полное фирменное наименование: Акционерное общество открытого типа "Инвестиционно-финансовая компания ЧИФ СЗ "СОЮЗ"
Сокращенное фирменное наименование: АООТ "ИФК Союз"
Дата введения наименования: 29.03.1996
Основание введения наименования:
принятие в России новых законодательных актов, регулирующих деятельность акционерных обществ, инвестиционных фондов и компаний.

3.1.2. Сведения о государственной регистрации эмитента
Данные о первичной государственной регистрации
Номер государственной регистрации: 019.447
Дата государственной регистрации: 07.12.1992
Наименование органа, осуществившего государственную регистрацию: Московская регистрационная палата
Данные о регистрации юридического лица:
Основной государственный регистрационный номер юридического лица: 1027739138767
Дата внесения записи о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года, в единый государственный реестр юридических лиц: 02.09.2002
Наименование регистрирующего органа: Межрайонная инспекция МНС России № 39 по г. Москве
3.1.3. Сведения о создании и развитии эмитента
Эмитент создан на неопределенный срок
Краткое описание истории создания и развития эмитента. Цели создания эмитента, миссия эмитента (при наличии), и иная информация о деятельности эмитента, имеющая значение для принятия решения о приобретении ценных бумаг эмитента:
Эмитент создан в соответствии с Указом Президента РФ № 1304 от 26.10.1992 г. «Об использовании приватизационных чеков в целях социальной защиты населения»
Эмитент является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли.
3.1.4. Контактная информация
Место нахождения эмитента
123007 Россия, г. Москва, 2-ой Хорошевский проезд 9 корп. 2
Телефон: (495)234-1968
Факс: (495)234-1968
Адрес электронной почты: souzm@bk.ru

Адрес страницы (страниц) в сети Интернет, на которой (на которых) доступна информация об эмитенте, выпущенных и/или выпускаемых им ценных бумагах: www.chif-souz.ru; http://disclosure.1prime.ru/portal/default.aspx?emid=77180890

3.1.5. Идентификационный номер налогоплательщика
7718089093
3.1.6. Филиалы и представительства эмитента
Эмитент не имеет филиалов и представительств
3.2. Основная хозяйственная деятельность эмитента
3.2.1. Отраслевая принадлежность эмитента
Основное отраслевое направление деятельности эмитента согласно ОКВЭД: 65.23.1

Коды ОКВЭД	
67.12	
67.11	

3.2.2. Основная хозяйственная деятельность эмитента
В связи с тем, что ценные бумаги эмитента не включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, и эмитент не является организацией, предоставившей обеспечение по облигациям другого эмитента, которые включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, на основании п. 5.9 Положения о раскрытии информации настоящая информация эмитентом в ежеквартальный отчет не включается
3.2.3. Материалы, товары (сырье) и поставщики эмитента
В связи с тем, что ценные бумаги эмитента не включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, и эмитент не является организацией, предоставившей обеспечение по облигациям другого эмитента, которые включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, на основании п. 5.9 Положения о раскрытии информации настоящая информация эмитентом в ежеквартальный отчет не включается
3.2.4. Рынки сбыта продукции (работ, услуг) эмитента
Основные рынки, на которых эмитент осуществляет свою деятельность:
Эмитент с момента своего создания осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.  Город Москва, где зарегистрирован Эмитент, имеет высокий уровень экономического развития и социальной обеспеченности населения. В связи с этим контрагентами  Эмитента являются как юридические, так и физические лица. В тоже время, большая часть сделок по купле-продаже ценных бумаг совершаются через профессиональных участников рынка ценных бумаг (брокеров).
Факторы, которые могут негативно повлиять на сбыт эмитентом его продукции (работ, услуг), и возможные действия эмитента по уменьшению такого влияния:
Нестабильная экономическая и политическая ситуация в Российской Федерации, и связанные с ней неплатежи контрагентов могут повлиять на возможность осуществления Эмитентом деятельности на рынке ценных бумаг.
3.2.5. Сведения о наличии у эмитента разрешений (лицензий) или допусков к отдельным видам работ
Эмитент не имеет разрешений (лицензий) сведения которых обязательно указывать в ежеквартальном отчете
3.2.6. Сведения о деятельности отдельных категорий эмитентов эмиссионных ценных бумаг
Эмитент не является акционерным инвестиционным фондом, страховой или кредитной организацией, ипотечным агентом.
3.2.7. Дополнительные требования к эмитентам, основной деятельностью которых является добыча полезных ископаемых
Основной деятельностью эмитента не является добыча полезных ископаемых
3.2.8. Дополнительные требования к эмитентам, основной деятельностью которых является оказание услуг связи
Основной деятельностью эмитента не является оказание услуг связи
3.3. Планы будущей деятельности эмитента
Эмитент  осуществляет программу  по поиску новых направлений в плане инвестиционных вложений. Ведется работа по поиску акций приватизированных предприятий второго эшелона и предприятий, деятельность которых  связана с недвижимостью.
3.4. Участие эмитента в банковских группах, банковских холдингах, холдингах и ассоциациях
Эмитент не участвует в банковских группах, банковских холдингах, холдингах и ассоциациях
3.5. Подконтрольные эмитенту организации, имеющие для него существенное значение
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество «Инвестиционная группа «Атлант»
Сокращенное фирменное наименование: ЗАО "ИГ "Атлант"
Место нахождения
123007 Россия, г. Москва, 2-ой Хорошевский проезд 9 корп. 2
ИНН: 7724285995
ОГРН: 1037724052519

Основание (основания), в силу которого эмитент осуществляет контроль над подконтрольной организацией (участие в подконтрольной эмитенту организации, заключение договора доверительного управления имуществом, заключение договора простого товарищества, заключение договора поручения, заключение акционерного соглашения, заключение иного соглашения, предметом которого является осуществление прав, удостоверенных акциями (долями) подконтрольной эмитенту организации):
участие в подконтрольной  эмитенту организации
Признак осуществления эмитентом контроля над организацией, в отношении которой он является контролирующим лицом: право распоряжаться более 50 голосов в высшем органе управления подконтрольной эмитенту организации
Вид контроля: прямой контроль
Доля эмитента в уставном капитале подконтрольной организации, %: 58.57
Доля обыкновенных акций, принадлежащих эмитенту, %: 58.57
Доля подконтрольной организации в уставном капитале эмитента, %: 0
Доля обыкновенных акций эмитента, принадлежащих подконтрольной организации, %: 0
Описание основного вида деятельности общества:

 предоставление профессиональных услуг в области брокерского и депозитарного обслуживания

Состав совета директоров (наблюдательного совета) общества

ФИО	Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %	Доля принадлежащих лицу обыкновенных акций эмитента, %	
Лукьянов Владислав Леонидович (председатель)	0	0	
Баранов Борис Дмитриевич	0	0	
Белянина Нина Андреевна	0	0	
Лукьянова Маргарита Павловна	0	0	
Яковлева Надежда Николаевна	0	0	

Единоличный исполнительный орган общества

ФИО	Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %	Доля принадлежащих лицу обыкновенных акций эмитента, %	
Горбунов Виктор Алексеевич	0	0	

Состав коллегиального исполнительного органа общества
Коллегиальный исполнительный орган не предусмотрен
Лицензии:
На осуществление брокерской деятельности - №077-09727-100000 от 05.12.2006 г. Бессрочная.
На осуществление дилерской деятельности - №077-09732-010000 от 05.12.2006 г. Бессрочная
На осуществление деятельности по управлению ценными бумагами- №077-09738-001000 от 05.12.2006 г. Бессрочная

3.6. Состав, структура и стоимость основных средств эмитента, информация о планах по приобретению, замене, выбытию основных средств, а также обо всех фактах обременения основных средств эмитента
3.6.1. Основные средства
За 2012 г.
Единица измерения: руб.

Наименование группы объектов основных средств	Первоначальная (восстановительная) стоимость	Сумма начисленной амортизации	
Оргтехника	350 834	334 442	
ИТОГО	350 834	334 442	

Сведения о способах начисления амортизационных отчислений по группам объектов основных средств:
линейный
Отчетная дата: 31.12.2012
На дату окончания отчетного квартала
Единица измерения: руб.

Наименование группы объектов основных средств	Первоначальная (восстановительная) стоимость	Сумма начисленной амортизации	
Оргтехника	350 834	336 804	
ИТОГО	350 834	336 804	

Сведения о способах начисления амортизационных отчислений по группам объектов основных средств:
линейный
Отчетная дата: 31.03.2013
Результаты последней переоценки основных средств и долгосрочно арендуемых основных средств, осуществленной в течение последнего завершенного финансового года, с указанием даты проведения переоценки, полной и остаточной (за вычетом амортизации) балансовой стоимости основных средств до переоценки и полной и остаточной (за вычетом амортизации) восстановительной стоимости основных средств с учетом этой переоценки. Указанная информация приводится по группам объектов основных средств. Указываются сведения о способах начисления амортизационных отчислений по группам объектов основных средств.
Переоценка основных средств за указанный период не проводилась
Указываются сведения о планах по приобретению, замене, выбытию основных средств, стоимость которых составляет 10 и более процентов стоимости основных средств эмитента, и иных основных средств по усмотрению эмитента, а также сведения обо всех фактах обременения основных средств эмитента (с указанием характера обременения, даты возникновения обременения, срока его действия и иных условий по усмотрению эмитента):
отсутствуют
IV. Сведения о финансово-хозяйственной деятельности эмитента
4.1. Результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента
В связи с тем, что ценные бумаги эмитента не включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, и эмитент не является организацией, предоставившей обеспечение по облигациям другого эмитента, которые включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, на основании п. 5.9 Положения о раскрытии информации настоящая информация эмитентом в ежеквартальный отчет не включается

4.2. Ликвидность эмитента, достаточность капитала и оборотных средств
В связи с тем, что ценные бумаги эмитента не включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, и эмитент не является организацией, предоставившей обеспечение по облигациям другого эмитента, которые включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, на основании п. 5.9 Положения о раскрытии информации настоящая информация эмитентом в ежеквартальный отчет не включается

4.3. Финансовые вложения эмитента
В связи с тем, что ценные бумаги эмитента не включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, и эмитент не является организацией, предоставившей обеспечение по облигациям другого эмитента, которые включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, на основании п. 5.9 Положения о раскрытии информации настоящая информация эмитентом в ежеквартальный отчет не включается
4.4. Нематериальные активы эмитента
За 2012 г.
Нематериальные активы у эмитента отсутствуют
На дату окончания отчетного квартала
Нематериальные активы у эмитента отсутствуют
4.5. Сведения о политике и расходах эмитента в области научно-технического развития, в отношении лицензий и патентов, новых разработок и исследований
В области научно-технического развития, в отношении лицензий и патентов, новых разработок и исследований Эмитентом не проводилось
4.6. Анализ тенденций развития в сфере основной деятельности эмитента
Управляющая организация осуществляла свою деятельность в соответствии с Инвестиционной стратегией эмитена на 2010 – 2012 годы,  которая  была разработана и утверждена Советом директоров. Суть стратегии состоит в уменьшении рисков капиталовложений, сохранении и наращивании чистых активов эмитента, а также снижении расходов на его содержание . Основным видом хозяйственной деятельности эмитента, обеспечивающим 100% объема выручки, являются операции с ценными бумагами: с корпоративными акциями на фондовом рынке, векселями и облигациями компаний, занимающихся коммерческой недвижимостью, а также  получение дивидендов от предприятий, входящих в инвестиционный портфель «Союза». Вложение капитала в недвижимость позволят Обществу уйти от рисков, присущих финансовым и фондовым рынкам и получать стабильный и долговременный доход.
4.6.1. Анализ факторов и условий, влияющих на деятельность эмитента
Факторы, влияющие на деятельность Эмитента и результаты такой деятельности:
-	рыночная конъюнктура;
-	уровень инфляции;
-	налогообложение;
-	динамика валютного курса;
-	динамика финансовых индексов.

Условия, влияющие на деятельность Эмитента и результаты такой деятельности: Эмитент осуществляет деятельность в условиях роста отечественного фондового рынка и рынка недвижимости.

Прогноз в отношении продолжительности действия указанных факторов и условий: указанные факторы и условия будут продолжать действовать в обозримом будущем. Предполагается, что воздействие указанных факторов и условий будет, в основном, позитивным, и будет способствовать развитию положительных тенденций в деятельности Эмитента.

Результаты деятельности Эмитента: полученные результаты деятельности Эмитента являются положительными.

Действия, предпринимаемые эмитентом, и действия, которые эмитент планирует предпринять в будущем для эффективного использования данных факторов и условий:
-	отслеживание рыночной конъюнктуры;
-	отслеживание уровня инфляции;
-	отслеживание налогообложения;
-	отслеживание динамики валютного курса;
-	отслеживание динамики финансовых индексов.

Способы, применяемые эмитентом, и способы, которые эмитент планирует использовать в будущем для снижения негативного эффекта факторов и условий, влияющих на деятельность эмитента:
-	прогнозирование рыночной конъюнктуры;
-	прогнозирование уровня инфляции;
-	отслеживание налогового законодательства;
-	прогнозирование валютного курса;
-	прогнозирование финансовых индексов.

Существенные события/факторы, которые могут в наибольшей степени негативно повлиять на возможность получения эмитентом в будущем таких же или более высоких результатов, по сравнению с результатами, полученными за последний отчетный период, а также вероятность наступления таких событий (возникновения факторов): нестабильная экономическая ситуация может в наибольшей степени негативно отразиться на результатах деятельности Эмитента.

Существенные события/факторы, которые могут улучшить результаты деятельности эмитента, и вероятность их наступления, а также продолжительность их действия: стабильная экономическая ситуация может в наибольшей степени позитивно отразиться на результатах деятельности Эмитента.

4.6.2. Конкуренты эмитента
В соответствии со сложившейся практикой Эмитент совершает сделки на рынке ценных бумаг в рамках договоров на брокерское обслуживание, заключенных с профессиональными участниками рынка ценных бумаг. В связи с этим факторы конкуренции для Эмитента не имеют значения.
V. Подробные сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, органов эмитента по контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью, и краткие сведения о сотрудниках (работниках) эмитента
5.1. Сведения о структуре и компетенции органов управления эмитента
Полное описание структуры органов управления эмитента и их компетенции в соответствии с уставом (учредительными документами) эмитента:
Согласно ст. 9.1 Устава эмитента  Общество имеет следующие органы управления:
-          Общее собрание акционеров;
-          Совет директоров;
-          Генеральный директор, или Управляющая организация.
 
Компетенция Общего собрания акционеров (участников) эмитента в соответствии с его уставом (учредительными документами):
- внесение изменений и дополнений в Устав или утверждение Устава Общества в новой редакции; 
- реорганизация Общества; 
- ликвидация Общества, назначение ликвидационной комиссии, утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов; 
- определение количественного состава Совета директоров Общества; 
- избрание членов Совета директоров и досpочное пpекpащение их полномочий; 
- определение количества, номинальной стоимости, категории объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями; 
- увеличение уставного капитала Общества путем увеличения номинальной стоимости размещенных акций; 
- увеличение уставного капитала Общества путем размещения дополнительных акций, в случаях, когда Федеральным законом это отнесено к исключительной компетенции общего собрания акционеров; 
- уменьшение уставного капитала Общества;  
- избрание членов Ревизионной комиссии и досpочное пpекpащение их полномочий; 
- утверждение аудитора Общества;
- выплата (объявление) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года;
- утверждение годового отчета, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчета о прибылях и убытках Общества, а также распределение прибыли, а так же распределение прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением прибыли, распределенной в качестве дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) и убытков Общества по результатам финансового года; 
- дробление и консолидация акций Общества; 
- принятие решений об отнесении на счет Общества затрат, связанных с проведением Внеочередных общих собраний акционеров, инициируемых акционерами, обладающими, предусмотренным настоящим уставом количеством голосующих акций;
- принятие решения об одобрении сделки, в совершении которой имеется заинтересованность в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах»; 
- принятие решения об одобрении крупной сделки, в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах»; 
- утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность органов общества;
- принятие решения об участии в холдинговых компаниях, финансово-промышленных группах, ассоциациях и иных объединениях коммерческих организаций; 
- принятие решения о приобретении Обществом размещенных акций в случае уменьшения уставного капитала; 
- решение иных вопросов, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах» или настоящим уставом.  
Компетенция Совета директоров эмитента в соответствии с его уставом (учредительными документами):
Совет директоров Общества, количественный состав которого определяется Общим собранием акционеров, и осуществляет общее руководство деятельностью Общества, за исключением решения вопросов, отнесенных ФЗ "Об акционерных обществах" к исключительной компетенции Общего собрания акционеров. В соответствии с ст. 15 Устава Общества, к компетенции Совета директоров относятся следующие вопросы:
- определение приоритетных направлений деятельности Общества; 
- созыв Годового общего собрания акционеров, 
- созыв Внеочередного общего собрания акционеров Общества, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 8 статьи 55 Федерального закона «Об акционерных обществах;  
- определение и утверждение при созыве Общего собрания акционеров»
-	формы проведения Общего собрания акционеров; 
-	даты, места, времени проведения Общего собрания акционеров; 
-	даты окончания приема бюллетеней для голосования и почтового адреса, по которому должны направляться заполненные бюллетени; 
-	повестки дня Общего собрания акционеров; 
-	даты составления списка лиц, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров; 
-	текста сообщения о проведении собрания; 
-	необходимости и порядка дополнительного сообщения акционерам о проведении Общего собрания акционеров; 
-	перечня информации (материалов), предоставляемой акционерам при подготовке Общего собрания акционеров, и порядка ее предоставления;  
-	формы и текста бюллетеня для голосования; 
-	председательствующего на собрании, в случае отсутствия Председателя Совета директоров, состава президиума собрания, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах; 
- предварительное утверждение годового отчета, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчета о прибылях и убытках Общества, а также распределения прибыли, в том числе выплаты (объявления) дивидендов, и убытков Общества по результатам финансового года; 
- определение рекомендаций по размеру дивиденда по акциям Общества и порядку его выплаты по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года;  
- определение цены (денежной оценки) имущества, цены размещения и выкупа эмиссионных ценных бумаг в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах»; 
- создание целевых и иных фондов Общества; 
- об использовании резервного, целевых и иных фондов Общества; 
- об одобрении крупной сделки, связанной с приобретением, или отчуждением Обществом имущества, если его стоимость составляет от 25 до 50 процентов балансовой стоимости активов Общества, определенной по данным его бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату; 
- об одобрении Обществом сделки, в совершении которой имеется заинтересованность, в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах»;
- увеличение уставного капитала Общества путем размещения дополнительных акций, кроме случаев, предусмотренных в п.13.2.7. настоящего устава; 
- определение размера оплаты услуг аудитора Общества; 
- рекомендации по размеру выплачиваемых членам Ревизионной комиссии Общества вознаграждений и компенсаций; 

- утверждение решения о выпуске ценных бумаг, проспекта эмиссии ценных бумаг, отчета об итогах выпуска ценных бумаг, в случае принятия решения об увеличении уставного капитала; 
- утверждение решения о выпуске ценных бумаг, проспекта эмиссии ценных бумаг, отчета об итогах выпуска ценных бумаг, в случае принятия Общим собранием акционеров решения об уменьшении уставного капитала; 
- о приобретении размещенных Обществом акций, облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг в случаях, предусмотренных законодательством; 
- распоряжение акциями и иными эмиссионными ценными бумагами Общества, приобретенными на баланс Общества; 
- утверждение внутренних документов Общества согласно списка, определяемого Советом директоров;  
- создание и ликвидация филиалов, открытие и прекращение деятельности представительств Общества, утверждение положений о филиалах и представительствах; 
- избрание Генерального директора, досpочное пpекpащение полномочий Генерального директора, назначение временно исполняющего обязанности Генерального директора;
- приостановление полномочий управляющей организации (управляющего), образование   временного исполнительного органа;
- принятие решений о возможности совмещения Генеральным директором должностей в органах управления других организаций; 
- назначение независимого аудитора Общества в случае прекращения или невозможности исполнения аудитором своих обязанностей, с последующим утверждением аудитора на Общем собрании акционеров; 
- утверждение регистратора для ведения реестра владельцев именных ценных бумаг Общества и условий договора с ним, а также расторжение договора с ним; 
- принятие решения о выпуске Обществом облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг, кроме случаев предусмотренных п.13.2.7. настоящего устава;
Компетенция Исполнительного органа эмитента в соответствии с его уставом (учредительными документами):
- осуществляет руководство текущей деятельностью Общества в рамках задач и целей, поставленных органами управления Общества; 
- представляет интересы Общества как в Российской Федерации, так и за ее пределами; 
- имеет право первой подписи финансовых документов Общества; 
- дает указание на открытие счетов Общества в банках и иных кредитных организациях; 
- распоряжается имуществом Общества для обеспечения его обычной хозяйственной деятельности, в том числе совершает сделки от имени Общества без согласия Совета директоров и Общего собрания акционеров, если указанные сделки не являются крупными или сделками, в совершении которых имеется заинтересованность; 
- совершает иные сделки от имени Общества без согласия Совета директоров и Общего собрания акционеров, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Уставом и действующим законодательством; 
- принимает решения о получении и выдаче ссуд, займов, кредитов; 
- выдает доверенности от имени Общества; 
- отвечает за организацию ведения бухгалтерского учета и отчетности Общества; 
- издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; 
- назначает руководителей филиалов (представительств), заключает договоры с руководителями филиалов (представительств); 
- обеспечивает ведение учета аффилированных лиц Общества; 
- определяет перечень сведений, содержащих коммерческую тайну Общества; 
- организуют выполнение решений Общего собрания акционеров и Совета директоров; 
- организует работу по раскрытию информации в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации; 
- обеспечивает выполнение планов деятельности Общества, необходимых для решения его задач;
- утверждает Положения о филиалах и представительствах Общества;
- утверждает общую структуру исполнительного аппарата Общества;
- в соответствии с общей структурой исполнительного аппарата Общества утверждает штатное расписание и должностные оклады работников Общества;
- осуществляет в отношении работников Общества права и обязанности работодателя, предусмотренные трудовым законодательством;
- распределяет обязанности между заместителями Генерального директора; 
- представляет на  рассмотрение Совета директоров отчеты о финансово-хозяйственной деятельности Общества;
- не позднее, чем за 45 (Сорок пять) дней до даты проведения годового Общего собрания акционеров Общества представляет на рассмотрение Совету директоров Общества годовой отчет, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках Общества, распределение прибыли и убытков Общества;
- исполняет другие функции, необходимые для достижения целей деятельности Общества и обеспечения его нормальной работы, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и настоящим Уставом.

5.2. Информация о лицах, входящих в состав органов управления эмитента
5.2.1. Состав совета директоров (наблюдательного совета) эмитента
ФИО: Соколов Алексей Емельянович
Год рождения: 1925

Образование:
образование высшее, инженер-металлург, окончил Уральский политехнический институт и высшие экономические курсы при Госплане СССР.
Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству

Период	Наименование организации	Должность	
с	по			
1990	настоящее время	Всероссийский общественный благотворительный фонд ветеранов (пенсионеров) войны, труда и Вооруженных сил	Председатель	

Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет

Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:

Указанных родственных связей нет
Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:

Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве):

Лицо указанных должностей не занимало

ФИО: Гараева Людмила Давидовна
Год рождения: 1949

Образование:
Образование высшее, окончила в 1971 году Московский институт тонкой химической технологии им. М.В. Ломоносова по специальности химик.
Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству

Период	Наименование организации	Должность	
с	по			
2007	настоящее время	Онкологический центр РАМН РФ	заместитель ученого секретаря	

Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет

Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:

Указанных родственных связей нет
Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:

Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве):

Лицо указанных должностей не занимало

ФИО: Слухай Иван Андреевич
Год рождения: 1924

Образование:
образование высшее, окончил Высшую политическую академию им. В.И. Ленина в 1959 г., генерал-майор в отставке
Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству

Период	Наименование организации	Должность	
с	по			
1996	настоящее время	Московский комитет ветеранов  войны	Председатель	

Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет

Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:

Указанных родственных связей нет
Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:

Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве):

Лицо указанных должностей не занимало

ФИО: Катульский Евгений Данилович
(председатель)
Год рождения: 1942

Образование:
Образование высшее, окончил в 1964 году Челябинский политехнический институт, доктор экономических наук, профессор академии экономики и права.
Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству

Период	Наименование организации	Должность	
с	по			
2004	2009	Московский гуманитарный университет	проректор по научной и издательской деятельности	
2009	настоящее время	Современная гуманитарная академия	преподаватель кафедры "Экономика и управление народным хозяйством"	

Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет

Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:

Указанных родственных связей нет
Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:

Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве):

Лицо указанных должностей не занимало

ФИО: Вишняков Юрий Николаевич
Год рождения: 1960

Образование:
образование высшее, окончил Московский авиационный институт (1983г.)  по специальности автономные системы; Всероссийский заочный финансово-экономический институт (1997г.) по специальности менеджемент.
	
Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству

Период	Наименование организации	Должность	
с	по			
2007	2009	ЗАО «Техэксплуатация».	заместителем Генерального директора	
2009	настоящее время	ООО «ПКП» РСДС»	Генеральный директор	

Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет

Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:

Указанных родственных связей нет
Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:

Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве):

Лицо указанных должностей не занимало

ФИО: Королев Юрий Дмитриевич
Год рождения: 1950

Образование:
Образование высшее, окончил Московский автодорожный институт  1978 году по специальности инженер-технолог

Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству

Период	Наименование организации	Должность	
с	по			
2003	2012	ООО "ЧОП "ВИКА-Секъюрити"	старший по объекту	
2012	настоящее время	ООО "ЧОП "ВИКА-Секъюрити"	Генеральный директор	

Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет

Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:

Указанных родственных связей нет
Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:

Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве):

Лицо указанных должностей не занимало

ФИО: Лаптев Валерий Лаврентьевич
Год рождения: 1947

Образование:
образование высшее, инженер-механик. В 1986 окончил Всесоюзный заочный инженерно-строительный институт.
	
Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству

Период	Наименование организации	Должность	
с	по			
1998	настоящее время	Московский городской комитет профсоюза работников строительства и промышленности строительных материалов	Председатель	

Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет

Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:

Указанных родственных связей нет
Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:

Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве):

Лицо указанных должностей не занимало

ФИО: Колузанова Виктория Вячеславовна
Год рождения: 1975

Образование:
Образование высшее, окончила Государственную академию управления им. Серго Орджоникидзе (1997г.) по специальности мировая экономика.

Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству

Период	Наименование организации	Должность	
с	по			
2004	2009	ООО "УК "ВИКА"	Директор по экономике и финансам	
2009	настоящее время		домохозяйка	

Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет

Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:

Указанных родственных связей нет
Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:

Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве):

Лицо указанных должностей не занимало

ФИО: Яковлева Надежда Николаевна
Год рождения: 1957

Образование:
образование высшее, инженер-экономист. В 1980 году окончила Московский институт управления им. Серго Орджоникидзе.
Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству

Период	Наименование организации	Должность	
с	по			
2007	настоящее время	ООО "Регистром"	Генеральный директор	

Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 0.001
Доля принадлежащих лицу обыкновенных акций эмитента, %: 0.001

Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:

Указанных родственных связей нет
Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:

Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве):

Лицо указанных должностей не занимало

5.2.2. Информация о единоличном исполнительном органе эмитента
Полномочия единоличного исполнительного органа эмитента переданы управляющей организации

Сведения об управляющей организации, которой переданы полномочия единоличного исполнительного органа эмитента
Полное фирменное наименование: общество с ограниченной ответственностью "Регистром"
Сокращенное фирменное наименование: ООО "Регистром"
Основание передачи полномочий: Договор б/н от 23.06.2010 г. «Об осуществлении функций исполнительного органа»
Место нахождения: 123007, г. Москва, 2-ой Хорошевский проезд, д. 9, корп. 2
ИНН: 7714685666
ОГРН: 5077746301639
Телефон: (495) 234-1968
Факс: (495) 234-1968
Адрес электронной почты: souzm@bk.ru

Сведения о лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами
Указанная лицензия отсутствует
Состав совета директоров управляющей организации
Совет директоров не предусмотрен Уставом
Единоличный исполнительный орган управляющей организации

ФИО: Яковлева Надежда Николаевна
Год рождения: 1957

Образование:
образование высшее, инженер-экономист. В 1980 году окончила Московский институт управления им. Серго Орджоникидзе.
Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству

Период	Наименование организации	Должность	
с	по			
2007	настоящее время	ООО "Регистром"	Генеральный директор	

Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 0.001
Доля принадлежащих лицу обыкновенных акций эмитента, %: 0.001

Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:

Указанных родственных связей нет
Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:

Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве):

Лицо указанных должностей не занимало
Коллегиальный исполнительный орган управляющей организации
Коллегиальный исполнительный орган не предусмотрен
5.2.3. Состав коллегиального исполнительного органа эмитента
Коллегиальный исполнительный орган не предусмотрен
5.3. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по каждому органу управления эмитента
Сведения о размере вознаграждения по каждому из органов управления (за исключением физического лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа управления эмитента). Указываются все виды вознаграждения, в том числе заработная плата, премии, комиссионные, льготы и (или) компенсации расходов, а также иные имущественные представления:
Совет директоров
Единица измерения: руб.

Наименование показателя	2012	2013, 3 мес.	
Вознаграждение за участие в работе органа управления	608 652	152 163	
Заработная плата			
Премии			
Комиссионные			
Льготы			
Компенсации расходов			
Иные виды вознаграждений			
ИТОГО	608 652	152 163	

Cведения о существующих соглашениях относительно таких выплат в текущем финансовом году:
отсутствуют

Управляющая организация
Единица измерения: тыс. руб.

Наименование показателя	2012	2013, 3 мес.	
Вознаграждение за участие в работе органа управления	3 281	824	
Заработная плата			
Премии		885	
Комиссионные			
Льготы			
Компенсации расходов			
Иные виды вознаграждений			
ИТОГО	3 281	1 709	

Cведения о существующих соглашениях относительно таких выплат в текущем финансовом году:
отсутствуют

Дополнительная информация:
отсутствует
5.4. Сведения о структуре и компетенции органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
Приводится полное описание структуры органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента и их компетенции в соответствии с уставом (учредительными документами) и внутренними документами эмитента:
Компетенция Органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента в соответствии с его уставом (учредительными документами):
- Ревизионная комиссия осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества и, в частности, подтверждает достоверность данных, содержащихся в годовом отчете и годовой бухгалтерской отчетности Общества. 
- Количественный состав Ревизионной комиссии - 3 человека.
- Члены Ревизионной комиссии избираются ежегодно Общим собранием акционеров.
- Срок полномочий членов Ревизионной комиссии исчисляется с момента избрания их Общим собранием акционеров до момента избрания следующим Общим собранием акционеров нового состава Ревизионной комиссии.
- Членом Ревизионной комиссии может быть избран как акционер, так и иное лицо, предложенное акционером (акционерами), за исключением работников Общества, имеющих право подписи бухгалтерской и финансовой отчетности Общества. Член Ревизионной комиссии не может одновременно являться членом Совета директоров, Генеральным директором.
- По решению Общего собрания акционеров Общества полномочия всех или отдельных членов Ревизионной комиссии Общества могут быть прекращены досрочно.
- К компетенции Ревизионной комиссии Общества относится:
-	подтверждение достоверности данных, содержащихся в годовом отчете, бухгалтерском балансе, счете прибылей и убытков Общества;
-	анализ финансового состояния Общества, выявление резервов улучшения финансового состояния Общества и выработка рекомендаций для органов управления Общества;
-	организация и осуществление проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности Общества, в частности:
-	проверка (ревизия) финансовой, бухгалтерской, платежно-расчетной и иной документации Общества, связанной с осуществлением Обществом финансово-хозяйственной деятельности, на предмет ее соответствия законодательству Российской Федерации, Уставу, внутренним и иным документам Общества;
-	контроль за сохранностью и использованием основных средств;
-	контроль за соблюдением установленного порядка списания на убытки Общества задолженности неплатежеспособных дебиторов;
-	контроль за расходованием денежных средств Общества в соответствии с утвержденными бизнес-планом и бюджетом Общества;
-	контроль за формированием и использованием резервного и иных специальных фондов Общества;
-	проверка правильности и своевременности начисления и выплаты дивидендов по акциям Общества, процентов по облигациям, доходов по иным ценным бумагам;
-	проверка выполнения ранее выданных предписаний по устранению нарушений и недостатков, выявленных предыдущими проверками (ревизиями);
-	осуществление иных действий (мероприятий), связанных с проверкой финансово-хозяйственной деятельности Общества.
- Все решения по вопросам, отнесенным к компетенции Ревизионной комиссии, принимаются простым большинством голосов от общего числа ее членов.
- Ревизионная комиссия Общества вправе, а в случае выявления серьезных нарушений в финансово-хозяйственной деятельности Общества, обязана потребовать созыва внеочередного Общего собрания акционеров Общества.

5.5. Информация о лицах, входящих в состав органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
Наименование органа контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: ревизионная комиссия
ФИО: Трунова Наталья Ивановна
Год рождения: 1959

Образование:
Образование высшее, экономист. Окончила Московский экономико-правовой институт, имеет квалификационный аттестат профессионального бухгалтера, квалификационный аттестат аудитора по общему аудиту.
	
Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству

Период	Наименование организации	Должность	
с	по			
2007	2011	ООО "Прима-Риэлти"	главный бухгалтер	
2011	настоящее время	ЗАО "Управляющая компания РАКС ГРУПП"	главный бухгалтер	

Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет

Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:

Указанных родственных связей нет
Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:

Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве):

Лицо указанных должностей не занимало

ФИО: Курьянова Елена Владимировна
(председатель)
Год рождения: 1975

Образование:
образование высшее. В 2006 году окончила Международный институт экономики и права. Специальность – маркетинг.

Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству

Период	Наименование организации	Должность	
с	по			
2007	2008	ООО "Аква"	заместитель главного бухгалтера	
2009	2010	ЗАО "Консатинг"	главный бухгалтер	
2010	настоящее время	ООО "ПКП" РСДС".	главный бухгалтер	

Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет

Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:

Указанных родственных связей нет
Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:

Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве):

Лицо указанных должностей не занимало

ФИО: Тимкова Ирина Евгеньевна
Год рождения: 1979

Образование:
Окончила Томский политехнический университет. Специальность – инженер-технолог. Имеет аттестат профессионального бухгалтера.

Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству

Период	Наименование организации	Должность	
с	по			
2007	2012	ООО "Мясторг"	бухгалтер	
2012	настоящее время	ООО ПКП "РСДС"	бухгалтер-экономист	

Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет

Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:

Указанных родственных связей нет
Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:

Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве):

Лицо указанных должностей не занимало

В случае наличия у эмитента службы внутреннего аудита или иного органа контроля за его финансово-хозяйственной деятельностью, отличного от ревизионной комиссии эмитента, в состав которого входят более 10 лиц, информация, предусмотренная настоящим пунктом, указывается по не менее чем 10 лицам, являющимися членами соответствующего органа эмитента по контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью, включая руководителя такого органа.
5.6. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по органу контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
Сведения о размере вознаграждения по каждому из органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью. Указываются все виды вознаграждения, в том числе заработная плата, премии, комиссионные, льготы и (или) компенсации расходов, а также иные имущественные представления, которые были выплачены эмитентом за последний завершенный календарный год, предшествующий первому кварталу, и за первый квартал:
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование органа контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: ревизионная комиссия
Вознаграждение за участие в работе органа контроля
Единица измерения: тыс. руб.

Наименование показателя	2012	2013, 3 мес.	
Вознаграждение за участие в работе органа контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента	0	0	
Заработная плата	0	0	
Премии	0	0	
Комиссионные	0	0	
Льготы	0	0	
Компенсации расходов	0	0	
Иные виды вознаграждений	0	0	
ИТОГО	0	0	

Cведения о существующих соглашениях относительно таких выплат в текущем финансовом году:
отсутствуют

Дополнительная информация:
отсутствует
5.7. Данные о численности и обобщенные данные о составе сотрудников (работников) эмитента, а также об изменении численности сотрудников (работников) эмитента
Единица измерения: тыс. руб.

Наименование показателя	2012	2013, 3 мес.	
Средняя численность работников, чел.	0	0	
Фонд начисленной заработной платы работников за отчетный период	0	0	
Выплаты социального характера работников за отчетный период	0	0	

Управление и обеспечение финансово-хозяйственной деятельности эмитента осуществляет управляющая организация ООО «Регистром», утвержденная общим собранием акционеров
5.8. Сведения о любых обязательствах эмитента перед сотрудниками (работниками), касающихся возможности их участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента
Эмитент не имеет обязательств перед сотрудниками (работниками), касающихся возможности их участия в уставном (складочном) капитале эмитента
VI. Сведения об участниках (акционерах) эмитента и о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность
6.1. Сведения об общем количестве акционеров (участников) эмитента
Общее количество лиц с ненулевыми остатками на лицевых счетах, зарегистрированных в реестре акционеров эмитента на дату окончания отчетного квартала: 184 289
Общее количество номинальных держателей акций эмитента: 1

Общее количество лиц, включенных в составленный последним список лиц, имевших (имеющих) право на участие в общем собрании акционеров эмитента (иной список лиц, составленный в целях осуществления (реализации) прав по акциям эмитента и для составления которого номинальные держатели акций эмитента представляли данные о лицах, в интересах которых они владели (владеют) акциями эмитента):
Дата составления списка лиц, включенных в составленный последним список лиц, имевших (имеющих) право на участие в общем собрании акционеров эмитента (иного списка лиц, составленного в целях осуществления (реализации) прав по акциям эмитента и для составления которого номинальные держатели акций эмитента представляли данные о лицах, в интересах которых они владели (владеют) акциями эмитента): 08.04.2013
Владельцы обыкновенных акций эмитента, которые подлежали включению в такой список: 184 287
6.2. Сведения об участниках (акционерах) эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций, а также сведения о контролирующих таких участников (акционеров) лицах, а в случае отсутствия таких лиц - об их участниках (акционерах), владеющих не менее чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 20 процентами их обыкновенных акций
Участники (акционеры) эмитента, владеющие не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций
Номинальный держатель
Информация о номинальном держателе:
Полное фирменное наименование: Небанковская кредитная организация закрытое акционерное общество "Национальный расчетный депозитарий"
Сокращенное фирменное наименование: НКО ЗАО НРД
Место нахождения
125009 Россия, г. Москва, Средний Кисловский переулок  1/13 стр. 8
ИНН: 7702165310
ОГРН: 1027739132563
Телефон: (495) 234-4827
Факс: (495) 234-4827
Адрес электронной почты: info@nsd.ru

Сведения о лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг
Номер: 177-12042
Дата выдачи: 19.02.2009
Дата окончания действия:
Бессрочная
Наименование органа, выдавшего лицензию: ФКЦБ (ФСФР) России
Количество обыкновенных акций эмитента, зарегистрированных в реестре акционеров эмитента на имя номинального держателя: 20 601 658
Количество привилегированных акций эмитента, зарегистрированных в реестре акционеров эмитента на имя номинального держателя: 0

6.3. Сведения о доле участия государства или муниципального образования в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента, наличии специального права ('золотой акции')
Сведения об управляющих государственными, муниципальными пакетами акций
Указанных лиц нет
Лица, которые от имени Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования осуществляют функции участника (акционера) эмитента
Указанных лиц нет
Наличие специального права на участие Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований в управлении эмитентом - акционерным обществом ('золотой акции'), срок действия специального права ('золотой акции')
Указанное право не предусмотрено
6.4. Сведения об ограничениях на участие в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента
Ограничений на участие в уставном (складочном) капитале эмитента нет
6.5. Сведения об изменениях в составе и размере участия акционеров (участников) эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций
Составы акционеров (участников) эмитента, владевших не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала эмитента, а для эмитентов, являющихся акционерными обществами, - также не менее 5 процентами обыкновенных акций эмитента, определенные на дату списка лиц, имевших право на участие в каждом общем собрании акционеров (участников) эмитента, проведенном за последний завершенный финансовый год, предшествующий дате окончания отчетного квартала, а также за период с даты начала текущего года и до даты окончания отчетного квартала по данным списка лиц, имевших право на участие в каждом из таких собраний
Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников) эмитента: 30.04.2012
Список акционеров (участников)
Полное фирменное наименование: ООО "Вика-Брокер" номинальный держатель
Сокращенное фирменное наименование: ООО "Вика-Брокер"
Место нахождения: 123007, г. Москва, 2-ой Хорошевский проезд, д. 9, корп. 2
ИНН: 7703345650
ОГРН: 1027739228483

Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 36.63
Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 36.63

6.6. Сведения о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность
Указанных сделок не совершалось
6.7. Сведения о размере дебиторской задолженности
В связи с тем, что ценные бумаги эмитента не включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, и эмитент не является организацией, предоставившей обеспечение по облигациям другого эмитента, которые включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, на основании п. 5.9 Положения о раскрытии информации настоящая информация эмитентом в ежеквартальный отчет не включается
VII. Бухгалтерская(финансовая) отчетность эмитента и иная финансовая информация
7.1. Годовая бухгалтерская(финансовая) отчетность эмитента

2012
Бухгалтерский баланс
на 31.12.2012
		Коды	
Форма № 1 по ОКУД	0710001	
	Дата	31.12.2012	
Организация: открытое акционерное общество "Инвестиционно-финансовая компания ЧИФ СЗ "Союз"	по ОКПО	17612753	
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7718089093	
Вид деятельности:	по ОКВЭД	65.23.1	
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество / Частная собственность	по ОКОПФ / ОКФС	47 / 16	
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384	
Местонахождение (адрес): 123007 Россия, г. Москва, 2-ой Хорошевский проезд 9 корп. 2			

Пояснения	АКТИВ	Код строки	На 31.12.2012 г.	На 31.12.2011 г.	На  31.12.2010 г.	
1	2	3	4	5	6	
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ					
	Нематериальные активы	1110				
	Результаты исследований и разработок	1120				
	Основные средства	1130	16	26	14	
	Доходные вложения в материальные ценности	1140				
	Финансовые вложения	1150	0	0	3 800	
	Отложенные налоговые активы	1160	99	99	13	
	Прочие внеоборотные активы	1170				
	ИТОГО по разделу I	1100	115	124	3 827	
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ					
	Запасы	1210				
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220				
	Дебиторская задолженность	1230	8 268	34 005	66 538	
	Финансовые вложения	1240	164 370	133 096	123 009	
	Денежные средства	1250	6	10	122	
	Прочие оборотные активы	1260	0	0	0	
	ИТОГО по разделу II	1200	172 645	167 111	189 669	
	БАЛАНС (актив)	1600	172 760	167 236	193 395	

Пояснения	ПАССИВ	Код строки	На 31.12.2012 г.	На 31.12.2011 г.	На  31.12.2010 г.	
1	2	3	4	5	6	
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ					
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	5 618	5 621	5 625	
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	0	-1	-3	
	Переоценка внеоборотных активов	1340	3 673	3 673	3 673	
	Добавочный капитал (без переоценки)	1350	51 950	51 950	51 950	
	Резервный капитал	1360	12 018	12 018	12 018	
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	94 996	91 454	90 658	
	ИТОГО по разделу III	1300	168 256	164 715	163 920	
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА					
	Заемные средства	1410				
	Отложенные налоговые обязательства	1420				
	Резервы под условные обязательства	1430				
	Прочие обязательства	1450				
	ИТОГО по разделу IV	1400				
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА					
	Заемные средства	1510				
	Кредиторская задолженность	1520	4 504	2 520	29 575	
	Доходы будущих периодов	1530				
	Резервы предстоящих расходов	1540				
	Прочие обязательства	1550				
	ИТОГО по разделу V	1500	4 504	2 520	29 575	
	БАЛАНС (пассив)	1700	172 760	167 236	193 495	

Отчет о финансовых результатах
за 2012 г.
		Коды	
Форма № 2 по ОКУД	0710002	
	Дата	31.12.2012	
Организация: открытое акционерное общество "Инвестиционно-финансовая компания ЧИФ СЗ "Союз"	по ОКПО	17612753	
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7718089093	
Вид деятельности:	по ОКВЭД	65.23.1	
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество / Частная собственность	по ОКОПФ / ОКФС	47 / 16	
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384	
Местонахождение (адрес): 123007 Россия, г. Москва, 2-ой Хорошевский проезд 9 корп. 2			

Пояснения	Наименование показателя	Код строки	 За 12 мес.2012 г.	 За 12 мес.2011 г.	
1	2	3	4	5	
	Выручка	2110			
	Себестоимость продаж	2120			
	Валовая прибыль (убыток)	2100			
	Коммерческие расходы	2210			
	Управленческие расходы	2220	-689	-696	
	Прибыль (убыток) от продаж	2200	-689	-696	
	Доходы от участия в других организациях	2310			
	Проценты к получению	2320			
	Проценты к уплате	2330			
	Прочие доходы	2340	69 073	124 101	
	Прочие расходы	2350	-63 800	-122 080	
	Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	4 584	1 325	
	Текущий налог на прибыль	2410	-1 042	-614	
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	2421	10	6	
	Изменение отложенных налоговых обязательств	2430			
	Изменение отложенных налоговых активов	2450			
	Прочее	2460			
	Чистая прибыль (убыток)	2400	3 542	797	
	СПРАВОЧНО:				
	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	2510			
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	2520			
	Совокупный финансовый результат периода	2500	3 542	797	
	Базовая прибыль (убыток) на акцию	2900			
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию	2910			

Аудиторское заключение
Аудиторское заключение составлено аудиторской организацией Закрытое акционерное общество Аудиторская компания «Скарабей» при следующих обстоятельствах:
•	аудит проводился в отношении полного комплекта годовой бухгалтерской отчетности, состав которой установлен Федеральным законом «О бухгалтерском учете»;
•	бухгалтерская отчетность составлена руководством аудируемого лица в соответствии с российскими правилами составления бухгалтерской отчетности;
•	условия аудиторского задания в части ответственности руководства аудируемого лица за бухгалтерскую отчетность соответствуют требованиям правил отчетности;
•	помимо аудита бухгалтерской отчетности нормативные правовые акты не предусматривают обязанность аудитора провести дополнительные процедуры в отношении этой отчетности.

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Адресат: Открытого акционерного общества «Инвестиционно-финансовая компания ЧИФ СЗ «СОЮЗ» в лице Генерального директора Управляющей организации ООО «Регистром» Яковлевой Надежды Николаевны.

Сведения об аудируемом лице: 
•	Наименование организации: Открытое акционерное общество «Инвестиционно-финансовая компания ЧИФ СЗ «СОЮЗ» (ОАО «ИФК Союз»).
•	Управляющая организация ОАО «ИФК Союз» - Общество с ограниченной ответственностью «РЕГИСТРОМ», ИНН 7714685666, КПП 771401001.
•	Место нахождения ОАО «ИФК Союз»: 123007, г. Москва, 2-ой Хорошевский проезд, д. 9, корп. 2.
•	Государственная регистрация Открытого акционерного общества «Инвестиционно-финансовая компания ЧИФ СЗ «СОЮЗ»: Свидетельство Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 39 по г. Москве серии 77 № 007811781 о государственной регистрации юридического лица от  02 сентября 2002г. за основным государственным регистрационным номером 1027739138767. 
•	Дополнительные сведения: Свидетельство Межрайонной инспекции 
Федеральной налоговой службы № 50 по г. Москве о постановке на учет российской организации  по месту нахождения на территории Российской Федерации серии 77 № 009413172 от 16 апреля 2001г., 
ИНН 7718089093, КПП 775001001. Информационное письмо об учете в Статрегистре Росстата № 1-17-26/990368 от 30 августа 2010г.: ОКПО - 17612753, ОКВЭД – 65.23, ОКАТО – 45277598000.

Сведения об аудиторе: 
•	Наименование организации: Закрытое акционерное общество «Аудиторская фирма «Скарабей» (ЗАО «Аудиторская фирма «Скарабей»). 
•	Государственный регистрационный номер 1027700058605 (Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц от 24 июля 2002 г.); Свидетельство о государственной регистрации № 715.132 выдано Московской Регистрационной Палатой 06 августа 1996 г., бланк серии БЕ, № 008313.
•	Место нахождения: РФ, 107078, г. Москва, Хоромный тупик, д.4-6, стр.8. пом. правления.
•	Почтовый адрес: РФ, 105005, г. Москва, а/я 27.
•	Адрес офиса: РФ, 105082, г. Москва, ул. Большая Почтовая, д. 55/59, стр. 1, Бизнес-центр «КНК».
•	Наименование саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является ЗАО «Аудиторская фирма «Скарабей»: Некоммерческое партнёрство «Аудиторская Ассоциация Содружество».
•	Номер в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов № 10306012252, протокол № 5 от 16.11.2009 г.
•	Дополнительные сведения: Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе серия 77 № 0335760 выдано 12.02.2000 г., ИНН 7701139571, 
КПП 770101001, ОКПО 44506930, ОКВЭД 74.12.

Состав бухгалтерской отчетности, в отношении которой проводился аудит

Мы провели аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности организации 
ОАО «ИФК Союз» по состоянию на 31 декабря 2012 года. В составе бухгалтерской отчетности ОАО «ИФК Союз» за 2012 год представлены:

•	Бухгалтерский баланс (форма по ОКУД № 0710001);
•	Отчет о прибылях и убытках (форма по ОКУД № 0710002).

Бухгалтерская отчётность ОАО «ИФК Союз» была проаудирована аудитором.

Ответственность аудируемого лица
за бухгалтерскую отчетность

Руководство аудируемого лица несет ответственность за составление и достоверность указанной бухгалтерской отчетности в соответствии с российскими правилами составления бухгалтерской отчетности и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления бухгалтерской отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.

Ответственность аудитора

Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности бухгалтерской отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности. Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

Объём аудита

Аудит включал проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации. Выбор аудиторских процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска нами рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность бухгалтерской отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля. 
Аудит также включал оценку надлежащего характера применяемой учетной политики и обоснованности оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления бухгалтерской отчетности в целом.
Мы полагаем, что полученные в ходе аудита аудиторские доказательства дают достаточные основания для выражения мнения о достоверности бухгалтерской отчетности.

Мнение

По нашему мнению, бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение Открытого акционерного общества «Инвестиционно-финансовая компания ЧИФ СЗ «СОЮЗ» по состоянию на 31 декабря 2012 года, результаты его финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2012 год в соответствии с российскими правилами составления бухгалтерской отчетности.

Подпись от аудиторской организации  ЗАО «Аудиторская фирма «Скарабей»:
Генеральный директор, аудитор					Большакова И.В.
•	квалификационный аттестат аудитора № 06-000006 на основании решения саморегулируемой организации аудиторов НП «Аудиторская Ассоциация Содружество» от «25» августа 2011 г. протокол № 42.
•	Член НП «Аудиторская Ассоциация Содружество», регистрационный № 29606001120, протокол № 4 от 12.10.2009 г.

Дата аудиторского заключения:

«12» апреля  2013 года						м.п.

7.2. Квартальная бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента

Бухгалтерский баланс
на 31.03.2013
		Коды	
Форма № 1 по ОКУД	0710001	
	Дата	31.03.2013	
Организация: открытое акционерное общество "Инвестиционно-финансовая компания ЧИФ СЗ "Союз"	по ОКПО	17612753	
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7718089093	
Вид деятельности:	по ОКВЭД	65.23.1	
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество / Частная собственность	по ОКОПФ / ОКФС	47 / 16	
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384	
Местонахождение (адрес): 123007 Россия, г. Москва, 2-ой Хорошевский проезд 9 корп. 2			

Пояснения	АКТИВ	Код строки	На  31.03.2013 г.	На 31.12.2012 г.	На  31.12.2011 г.	
1	2	3	4	5	6	
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ					
	Нематериальные активы	1110				
	Результаты исследований и разработок	1120				
	Основные средства	1130	14	16	26	
	Доходные вложения в материальные ценности	1140				
	Финансовые вложения	1150	0	0	0	
	Отложенные налоговые активы	1160	99	99	99	
	Прочие внеоборотные активы	1170				
	ИТОГО по разделу I	1100	113	115	124	
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ					
	Запасы	1210				
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220				
	Дебиторская задолженность	1230	9 087	8 315	34 061	
	Финансовые вложения	1240	166 295	164 370	133 096	
	Денежные средства	1250	64	6	10	
	Прочие оборотные активы	1260	1			
	ИТОГО по разделу II	1200	175 447	172 691	167 167	
	БАЛАНС (актив)	1600	175 560	172 806	167 292	

Пояснения	ПАССИВ	Код строки	На  31.03.2013 г.	На 31.12.2012 г.	На  31.12.2011 г.	
1	2	3	4	5	6	
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ					
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	5 618	5 618	5 621	
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	-1		-1	
	Переоценка внеоборотных активов	1340	3 673	3 673	3 673	
	Добавочный капитал (без переоценки)	1350	51 950	51 950	51 950	
	Резервный капитал	1360	12 002	12 002	12 002	
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	95 243	95 057	91 454	
	ИТОГО по разделу III	1300	168 503	168 317	164 715	
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА					
	Заемные средства	1410				
	Отложенные налоговые обязательства	1420				
	Резервы под условные обязательства	1430				
	Прочие обязательства	1450				
	ИТОГО по разделу IV	1400				
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА					
	Заемные средства	1510	746			
	Кредиторская задолженность	1520	6 311	4 489	2 576	
	Доходы будущих периодов	1530				
	Резервы предстоящих расходов	1540				
	Прочие обязательства	1550				
	ИТОГО по разделу V	1500	7 057	4 489	2 576	
	БАЛАНС (пассив)	1700	175 760	172 806	167 292	

Отчет о финансовых результатах
за 3 месяца 2013 г.
		Коды	
Форма № 2 по ОКУД	0710002	
	Дата	31.03.2013	
Организация: открытое акционерное общество "Инвестиционно-финансовая компания ЧИФ СЗ "Союз"	по ОКПО	17612753	
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7718089093	
Вид деятельности:	по ОКВЭД	65.23.1	
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество / Частная собственность	по ОКОПФ / ОКФС	47 / 16	
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384	
Местонахождение (адрес): 123007 Россия, г. Москва, 2-ой Хорошевский проезд 9 корп. 2			

Пояснения	Наименование показателя	Код строки	 За  3 мес.2013 г.	 За  3 мес.2012 г.	
1	2	3	4	5	
	Выручка	2110			
	Себестоимость продаж	2120			
	Валовая прибыль (убыток)	2100			
	Коммерческие расходы	2210			
	Управленческие расходы	2220	-1 844	-141	
	Прибыль (убыток) от продаж	2200	-1 844	-141	
	Доходы от участия в других организациях	2310			
	Проценты к получению	2320			
	Проценты к уплате	2330			
	Прочие доходы	2340	3 020	21 346	
	Прочие расходы	2350	-819	-19 885	
	Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	357	1 320	
	Текущий налог на прибыль	2410	-171	-277	
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	2421	99	6	
	Изменение отложенных налоговых обязательств	2430			
	Изменение отложенных налоговых активов	2450			
	Прочее	2460			
	Чистая прибыль (убыток)	2400	186	1 043	
	СПРАВОЧНО:				
	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	2510			
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	2520			
	Совокупный финансовый результат периода	2500	186	1 043	
	Базовая прибыль (убыток) на акцию	2900			
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию	2910			

7.3. Сводная бухгалтерская (консолидированная финансовая) отчетность эмитента

Не указывается в данном отчетном квартале
7.4. Сведения об учетной политике эмитента
Информация приводится в приложении к настоящему ежеквартальному отчету
7.5. Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме продаж
В связи с тем, что ценные бумаги эмитента не включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, и эмитент не является организацией, предоставившей обеспечение по облигациям другого эмитента, которые включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, на основании п. 5.9 Положения о раскрытии информации настоящая информация эмитентом в ежеквартальный отчет не включается
7.6. Сведения о существенных изменениях, произошедших в составе имущества эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года
Сведения о существенных изменениях в составе имущества эмитента, произошедших в течение 12 месяцев до даты окончания отчетного квартала
Существенных изменений в составе имущества эмитента, произошедших в течение 12 месяцев до даты окончания отчетного квартала не было
Дополнительная информация:
отсутствует
7.7. Сведения об участии эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента
Эмитент не участвовал/не участвует в судебных процессах, которые отразились/могут отразиться на финансово-хозяйственной деятельности, в течение периода с даты начала последнего завершенного финансового года и до даты окончания отчетного квартала
VIII. Дополнительные сведения об эмитенте и о размещенных им эмиссионных ценных бумагах
8.1. Дополнительные сведения об эмитенте
8.1.1. Сведения о размере, структуре уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента
Размер уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента на дату окончания последнего отчетного квартала, руб.: 5 618 364.2
Обыкновенные акции
Общая номинальная стоимость: 5 618 364.2
Размер доли в УК, %: 100
Привилегированные
Общая номинальная стоимость: 0
Размер доли в УК, %: 0
Указывается информация о соответствии величины уставного капитала, приведенной в настоящем пункте, учредительным документам эмитента:
соответствует

8.1.2. Сведения об изменении размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента
В случае если за последний завершенный финансовый год, предшествующий дате окончания отчетного квартала, а также за период с даты начала текущего года до даты окончания отчетного квартала имело место изменение размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента, по каждому факту произошедших изменений указывается:
Дата изменения размера УК: 22.10.2012
Размер УК до внесения изменений (руб.): 5 620 850.2
Структура УК до внесения изменений
Обыкновенные акции
Общая номинальная стоимость: 5 620 850.2
Размер доли в УК, %: 100
Привилегированные
Общая номинальная стоимость: 0
Размер доли в УК, %: 0

Размер УК после внесения изменений (руб.): 5 618 364.2
Структура УК после внесения изменений
Обыкновенные акции
Общая номинальная стоимость: 5 618 364.2
Размер доли в УК, %: 100
Привилегированные
Общая номинальная стоимость: 0
Размер доли в УК, %: 0

Наименование органа управления эмитента, принявшего решение об изменении размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента: Общее собрание акционеров Эмитента
Дата составления протокола собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение об изменении размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента: 22.06.2012
Номер протокола: б/н

8.1.3. Сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента
Наименование высшего органа управления эмитента: общее собрание акционеров
Порядок уведомления акционеров (участников) о проведении собрания (заседания) высшего органа управления эмитента:
Информирование акционеров о проведении Общего собрания акционеров осуществляется посредством опубликования сообщения о проведении Общего собрания акционеров в газете “Правда ” и направления каждому лицу, указанному в списке лиц, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров, письма
Лица (органы), которые вправе созывать (требовать проведения) внеочередного собрания (заседания) высшего органа управления эмитента, а также порядок направления (предъявления) таких требований:
Совет директоров на основании его собственной инициативы, требования Ревизионной комиссии Общества, требования аудитора Общества, требования акционера (акционеров), являющегося владельцем не менее чем 10 процентов голосующих акций Общества на дату предъявления требования
Порядок определения даты проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента:
годовое общее собрание акционеров проводится ежегодно в срок не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года
Лица, которые вправе вносить предложения в повестку дня собрания (заседания) высшего органа управления эмитента, а также порядок внесения таких предложений:
Совет директоров; Ревизионная комиссии; аудитор Общества; акционеры, являющиеся владельцами в совокупности двух и более процентов голосующих акций Общества на дату подачи заявки с предложениями в повестку дня
Лица, которые вправе ознакомиться с информацией (материалами), предоставляемыми для подготовки и проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента, а также порядок ознакомления с такой информацией (материалами):
Лица, имеющие право на участие в Общем собрании акционеров путем  получения копий материалов собрания или направления указанных материалов по почте при условии оплаты стоимости изготовления материалов собрания и почтовых услуг
Порядок оглашения (доведения до сведения акционеров (участников) эмитента) решений, принятых высшим органом управления эмитента, а также итогов голосования:
При проведении Общего собрания акционеров в форме собрания итоги голосования и решения, принятые собранием (протокол счетной комиссии), оглашаются на собрании, в ходе которого проводилось голосование, или доводятся не позднее 10 дней после составления протокола об итогах голосования в форме отчета об итогах голосования до сведения лиц, включенных в список лиц, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров путем опубликования в газете «Правда»
8.1.4. Сведения о коммерческих организациях, в которых эмитент владеет не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5 процентами обыкновенных акций
Список коммерческих организаций, в которых эмитент на дату окончания последнего отчетного квартала владеет не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5 процентами обыкновенных акций
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество «Инвестиционная группа «Атлант»
Сокращенное фирменное наименование: ЗАО "ИГ "Атлант"
Место нахождения
124007 Россия, г. Москва, 2-ой Хорошевский проезд, д. 9, корп. 2
ИНН: 7724285995
ОГРН: 1037724052519
Доля эмитента в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) коммерческой организации, %: 58.57
Доля принадлежащих эмитенту обыкновенных акций такого акционерного общества, %: 58.57
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 0
Доля принадлежащих лицу обыкновенных акций эмитента, %: 0

8.1.5. Сведения о существенных сделках, совершенных эмитентом
За 2012 г.
Указанные сделки в течение данного периода не совершались
За отчетный квартал
Указанные сделки в течение данного периода не совершались
8.1.6. Сведения о кредитных рейтингах эмитента
Известных эмитенту кредитных рейтингов нет
8.2. Сведения о каждой категории (типе) акций эмитента
Категория акций: обыкновенные
Номинальная стоимость каждой акции (руб.): 0.1

Количество акций, находящихся в обращении (количество акций, которые не являются погашенными или аннулированными): 56 183 642
Количество дополнительных акций, которые могут быть размещены или находятся в процессе размещения (количество акций дополнительного выпуска, государственная регистрация которого осуществлена, но в отношении которого не осуществлена государственная регистрация отчета об итогах дополнительного выпуска или не представлено уведомление об итогах дополнительного выпуска в случае, если в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» государственная регистрация отчета об итогах дополнительного выпуска акций не осуществляется): 0
Количество объявленных акций: 1 000 000 000
Количество акций, поступивших в распоряжение (находящихся на балансе) эмитента: 5 445
Количество дополнительных акций, которые могут быть размещены в результате конвертации размещенных ценных бумаг, конвертируемых в акции, или в результате исполнения обязательств по опционам эмитента: 0

Выпуски акций данной категории (типа):

Дата государственной регистрации	Государственный регистрационный номер выпуска	
25.12.1992	1-01-05151-А	

Права, предоставляемые акциями их владельцам:
- продавать или иным способом отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров; 
- передавать все права или часть прав, предоставляемых акцией, своему представителю на основании доверенности; 
- получать дивиденды в порядке, предусмотренном настоящим Уставом; 
- принимать участие в Общих собраниях акционеров Общества лично или через уполномоченных представителей;  
- получать у реестродержателя Общества информацию о состоянии своего лицевого счета и выписку из реестра акционеров Общества; 
- получать бесплатно доступ: 
-              к документам, предусмотренным в статье 21 настоящего Устава (к документам бухгалтерского учета имеют право доступа акционеры (акционер), имеющие в совокупности не менее 25 процентов голосующих акций Общества); 
-	к материалам по вопросам повестки дня Общего собрания акционеров; 
а также получать копии указанных документов за плату;
- получить часть имущества в случае ликвидации Общества; 
- голосовать на Общих собраниях акционеров по всем вопросам его компетенции; 
- выдвигать кандидатов в органы управления и в орган контроля Общества, предлагать вопросы в повестку дня Общего собрания акционеров в порядке и на условиях, установленных положениями, регламентирующими деятельность Общества (для акционеров, являющихся владельцами в совокупности не менее 2 процентов голосующих акций Общества); 
- требовать созыва Общего собрания акционеров в порядке и на условиях, установленных положением «Об Общем собрании акционеров ОАО «Инвестиционно-финансовая копания ЧИФ СЗ «Союз» (для акционеров, являющихся владельцами в совокупности не менее 10 процентов голосующих акций); 
- знакомиться со списком акционеров, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров в порядке и на условиях, установленных Положением «Об Общем собрании акционеров ОАО «Инвестиционно-финансовая копания ЧИФ СЗ «Союз» (для акционеров, являющихся владельцами в совокупности не менее 1 процента голосующих акций); 
- требовать созыва заседания Совета директоров (для акционеров, являющихся владельцами в совокупности не менее 10 процентов голосующих акций); 
- требовать проведения аудиторской проверки Общества (для акционеров, являющихся владельцами в совокупности не менее 10 процентов голосующих акций); 
- требовать выкупа Обществом всех или части принадлежащих им акций в порядке и случаях, определенных действующим законодательством Российской Федерации.

Иные сведения об акциях, указываемые эмитентом по собственному усмотрению:
отсутствуют

8.3. Сведения о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг эмитента, за исключением акций эмитента
8.3.1. Сведения о выпусках, все ценные бумаги которых погашены
Указанных выпусков нет
8.3.2. Сведения о выпусках, ценные бумаги которых не являются погашенными
Указанных выпусков нет
8.4. Сведения о лице (лицах), предоставившем (предоставивших) обеспечение по облигациям эмитента с обеспечением, а также об условиях обеспечения исполнения обязательств по облигациям эмитента с обеспечением
Эмитент не регистрировал проспект облигаций с обеспечением, допуск к торгам на фондовой бирже биржевых облигаций с обеспечением  не осуществлялся
8.4.1. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям с ипотечным покрытием
Эмитент не размещал облигации с ипотечным покрытием, обязательства по которым еще не исполнены
8.5. Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные бумаги эмитента

Лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев именных ценных бумаг эмитента: регистратор
Сведения о регистраторе
Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Регистратор Р.О.С.Т.»
Сокращенное фирменное наименование: ОАО «Регистратор Р.О.С.Т.»
Место нахождения: 107996, г. Москва, ул. Стромынка д.18, к.13
ИНН: 7726030449
ОГРН: 1027739216757

Данные о лицензии на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг
Номер: 10-000-1-00264
Дата выдачи: 03.12.2002
Дата окончания действия:
Бессрочная
Наименование органа, выдавшего лицензию: ФКЦБ (ФСФР) России
Дата, с которой регистратор осуществляет ведение реестра  владельцев ценных бумаг эмитента: 20.07.2006

отсутствуют
8.6. Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала, которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам
Эмитент не производит операций по импорту и экспорту капитала.
8.7. Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным бумагам эмитента
8.8.1.      Порядок налогообложения физических лиц.
 
С физических лиц взимается налог на доходы физических лиц. Удержание перечисление налога производятся в соответствии с главой 23 НК РФ: 
- по ставке в размере 6 процентов в отношении доходов, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися резидентами Российской Федерации;
- по ставке в размере 30 процентов в отношении доходов, полученных в виде дивидендов физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации (за исключением резидентов тех стран, с которыми РФ заключила договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, и представившие документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства).

8.8.2.      Порядок налогообложения Налог на прибыль организаций. 
 
С юридических лиц взимается налог на прибыль. Удержание перечисление налога производятся в соответствии с главой 25 НК РФ:
- по ставке 6 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации;
- по ставке 15 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций.
 
В случае выплаты налоговым агентом иностранной организации доходов, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями) облагаются налогом в Российской Федерации по пониженным ставкам, исчисление и удержание суммы налога с доходов производятся налоговым агентом по соответствующим пониженным ставкам при условии предъявления иностранной организацией налоговому агенту подтверждения того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства.
8.8. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям эмитента, а также о доходах по облигациям эмитента
8.8.1. Сведения об объявленных и выплаченных дивидендах по акциям эмитента
В течение указанного периода решений о выплате дивидендов эмитентом не принималось
8.8.2. Сведения о начисленных и выплаченных доходах по облигациям эмитента
Эмитент не осуществлял эмиссию облигаций
8.9. Иные сведения
отсутствуют
8.10. Сведения о представляемых ценных бумагах и эмитенте представляемых ценных бумаг, право собственности на которые удостоверяется российскими депозитарными расписками
Эмитент не является эмитентом представляемых ценных бумаг, право собственности на которые удостоверяется российскими депозитарными расписками

Приложение к ежеквартальному отчету. Учетная политика

ПРИКАЗ № 1УП
Об утверждении учетной политики
ОАО «Инвестиционно-финансовая компания ЧИФ СЗ «Союз» 
 на 2012 год
для целей бухгалтерского и налогового учета

г. Москва                                                                                                     31 декабря 2011 г.

ПРИКАЗЫВАЮ:
 
Утвердить учетную политику для целей бухгалтерского и налогового учета на 2012 год согласно приложению.
 
Контроль над исполнением приказа оставляю за собой.

Генеральный директор 
Управляющей организации ООО «Регистром»                                             Н. Н. Яковлева

Приложение к приказу
от  31.12.2011 г. № 1УП

 Учетная политика 
ОАО «Инвестиционно-финансовая компания ЧИФ СЗ «Союз»
 для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения
на 2012 год

Общие положения

1.	Функции исполнительного органа Общества выполняет Управляющая организация ООО «Регистром», которая была утверждена Общим собранием акционеров в 2010 году на трехлетний срок.

2.	В соответствии с Договором об осуществлении функций исполнительного органа ОАО «ИФК ЧИФ СЗ «Союз» от 23.06.2010 г. ответственность за организацию и состояние бухгалтерского и налогового учета на предприятии возложено на Генерального директора Управляющей организации ООО «Регистром» (далее по тексту – руководитель Общества).

3.	Бухгалтерский и налоговый учет осуществляется бухгалтерской службой как структурным подразделением, возглавляемым Главным бухгалтером Управляющей организации ООО «Регистром»,

4.	Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета является внутренним нормативным документом, определяющим совокупность способов ведения бухгалтерского и налогового учета исходя из особенностей финансовой и хозяйственной деятельности Общества.

5.	Отражению в Учетной политике подлежат только те способы ведения учета (бухгалтерского или налогового), в отношении которых законодательством предоставлено право выбора. 

6.	Изменения учетной политики производятся в случаях:

-	изменения законодательства Российской Федерации или нормативных актов по бухгалтерскому и налоговому учету;
-	разработки новых способов ведения бухгалтерского и налогового учета, предполагающих более достоверное отражение фактов хозяйственной деятельности в учете и отчетности или меньшую трудоемкость учетного процесса без снижения степени достоверности информации;
-	существенного изменения условий деятельности, связанных с реорганизацией Общества (слияние, присоединение, выделение, разделение) внутренних структурных преобразований, сменой собственника;
-	разработка и внедрение систем автоматизации процессов и управления и т.п.

7.	Учетная политика может быть дополнена в течение года в следующих случаях:
-	при выборе способов ведения бухгалтерского и налогового учета, отражающих факты хозяйственной деятельности, которые возникли впервые в деятельности Общества;
при выборе способов ведения бухгалтерского и налогового учета, отражающих факты хозяйственной деятельности, которые возникли впервые в деятельности Общества, описание которых отсутствует в нормативных документах, либо связано с противоречиями в законодательстве, а также других случаях, обусловленных спецификой деятельности Общества,
-	при открытии новых субсчетов к счетам бухгалтерского учета в рабочем плане счетов бухгалтерского учета.

Основные нормативные документы, регулирующие вопросы учетной политики Общества

8.	Считать основными нормативными документами, регулирующими вопросы учетной политики Общества:
-   Закон РФ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.11.2011 N 339-ФЗ.
-    Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 29.07.98 №34н, с изменениями, внесенными Приказом Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н;
-   Приказ Минфина России от 22.07.2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»;
-  Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденное приказом Минфина России от 06.10.2008 г. №106н;
-    Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007), утвержденное приказом Минфина России от 27.12.2007 г. №153н;

-  Положение по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008), утвержденное приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н;
-  Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утвержденное приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н;
-   Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая);
-   Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая, третья и четвертая);
-   Федеральный закон РФ «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ;
-   Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 9 ноября 2010 г. № 10-66/пз-н; 
- Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 9 ноября 2010 г. № 10-67/пз-н; 
- Приказ Министерства Финансов РФ от 24 декабря 2010 г. №186-н «О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и признании утратившим силу Приказа Министерства Финансов РФ от 15 января 1997 г. №3»

Документы применяются в актуальной редакции. Проводится регулярный мониторинг обновлений законодательства.

Организация бухгалтерского учета

9.	Считать основными задачами бухгалтерского учета: формирование полной и достоверной информации о деятельности организации,  ее имущественном положении, обеспечение контроля над использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами, своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой деятельности, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов.

10.	Осуществлять учет имущества, обязательств и хозяйственных операций  на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения способом двойной записи в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н (в ред. от 18.09.06)).

Методологические принципы ведения бухгалтерского учета

11.	Для учета имущества, обязательств и хозяйственных операций в бухгалтерском учете и отчетности Общества используются следующие методы и способы оценки.
Учет основных средств

12.	Руководствуясь Положением по бухгалтерскому учету №6/01 «Учет основных средств», утвержденным Приказом Министерства финансов РФ от 30.03.2001 г. №26н,  актив принимается к бухгалтерскому учету в качестве  основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:   
-	объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд Общества либо  для предоставления Обществом за плату во временное владение или во временное пользование;
-	объект предназначен для использования более 12 месяцев;
-	организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
- 	объект способен приносить экономические выгоды в будущем.
Актив, удовлетворяющий критериям основных средств, со стоимостью не более 40 000 руб. отражается в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально – производственных запасов (МПЗ) и подлежит списанию на затраты при вводе в эксплуатацию.
	
	В целях обеспечения сохранности активов, удовлетворяющих критериям основных средств, первоначальной стоимостью не более 40 000 руб., организовать контроль за движением данных активов с использованием унифицированных форм по учету МПЗ

13.	Первоначальная стоимость объектов основных средств формируется с учетом фактических затрат на приобретение и сооружение данных объектов. 

14.	В случае, если затраты на приобретение или сооружение основных средств не представляется возможным определить на основании первичных документов пообъектно, то такие затраты формируют первоначальную стоимость каждого объекта основных средств пропорционально цене покупки каждого объекта основных средств.

15.	Руководствуясь Положением по бухгалтерскому учету №6/01 «Учет основных средств», утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.01 №26н и Письмом МНС РФ от 06.08.01 №ВГ-6-02/605, начислять амортизацию объектов основных средств в пределах стоимости объекта линейным способом  исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств.

16.	Основные средства вводятся в эксплуатацию распоряжением Руководителя Общества  при этом оформляется  акт о приеме – передаче объекта основных средств (кроме зданий и сооружений) по форме № ОС - 1 и инвентарная карточка учета объекта основных средств по форме № ОС – 6.

17.	Применяемые нормы амортизации:
-	для основных средств, принятых на баланс до 01.01.02 - нормы амортизации, установленные Постановлением Совета Министров СССР от 22.10.90 №1072 «О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР»;
-	для основных средств, принятых на баланс после 01.01.02 – в соответствии с нормой амортизации для соответствующей группы амортизируемого имущества, указанной в Классификации основных средств,  утвержденной Постановлением Правительства РФ №1 от 01.01.02.

18.	По введенным в эксплуатацию основным средствам начисление амортизации начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода основного средства в эксплуатацию, и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо его списания с бухгалтерского учета. Амортизационные отчисления по объекту основных средств прекращаются с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этого объекта или списания этого объекта с бухгалтерского учета.

19.	Начисление амортизации по основным средствам, бывшим в употреблении, производится исходя из срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) пользования предыдущим собственником на основании документов, предоставленным предыдущим собственником.

20.	Начисление амортизации производится в корреспонденции со счетом 26 «Общехозяйственные расходы» вне зависимости от фактического использования основного средства при осуществлении облагаемых и необлагаемых НДС операций.

21.	Перевод основных средств на консервацию на срок более 3-х месяцев, а также перевод основных средств на реконструкцию со сроком более 12 месяцев оформляется Приказом руководителя Общества. В указанные периоды начисление амортизации не производится.

22.	Переоценка основных средств не производится.

23.	Первоначальная стоимость основных средств может изменяться в случае их достройки и дооборудования, реконструкции и модернизации, частичной ликвидации. По окончании достройки и дооборудования, а также реконструкции и модернизации  Приказом руководителя Общества создается комиссия, определяющая изменения первоначально установленных нормативных характеристик. В случае улучшения нормативных характеристик (срок полезного использования, мощность, качество применения), зарегистрированного комиссией, изменяется первоначальная стоимость объекта основных средств на сумму расходов по достройке и дооборудованию,  а также модернизации и реконструкции. 

24.	Ежемесячная норма амортизации по объектам, подвергнутым достройке и дооборудованию, а также реконструкции и модернизации  определяется в следующем порядке: 
В случае если не изменяется срок полезного использования:
-	частное от деления суммы остаточной стоимости и расходов по достройке и дооборудованию, а также реконструкции и модернизации на оставшийся срок службы;
В случае если изменяется срок полезного использования:
-	частное от деления суммы остаточной стоимости и расходов по достройке и дооборудованию, а также реконструкции и модернизации, на разницу между новым сроком полезного использования и оставшимся сроком службы.

25.	Капитальные вложения в арендованные основные средства учитываются на счете 01 «Основные средства» и амортизируются согласно сроку, установленному комиссией, состав которой утверждается Приказом руководителя Общества. Решение комиссии должно базироваться на сроках, установленных Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства №1 от 01.01.02 в текущей редакции.  Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается в соответствии с рекомендациями организации-изготовителя. 

26.	Порядок учета  отдельных объектов основных средств:
-	приобретенные процессоры и мониторы учитываются как отдельные объекты основных средств;
-	при отсутствии объектов основных средств в Классификации основных средств, утвержденной Постановлением Правительства  РФ №1 от 01.01.02, срок полезного использования устанавливается на основании документов организации-изготовителя о сроках службы данных объектов. При отсутствии документов организации-изготовителя о сроках службы данного объекта срок полезного использования устанавливается в соответствии со сроком полезного использования аналогичных объектов, исходя из ожидаемого срока получения экономических выгод от эксплуатации этого основного средства;

27.	Контроль за движением основных средств (поступлением, перемещением, выбытием) с целью обеспечения их сохранности возлагается на Управляющую организацию и осуществляется посредством специально созданной комиссии, утвержденной Приказом руководителя Управляющей организации.

Учет нематериальных активов

28.	В качестве нематериальных активов к бухгалтерскому учету принимать активы, по которым единовременно выполняются следующие условия:
-	способность приносить экономические выгоды в будущем, т.е. использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказания услуг либо для управленческих нужд организации;
-    наличие у организации надлежаще оформленных прав на получение указанных экономических выгод, при условии ограничения доступа к ним у третьих лиц (контроль над объектом НМА);
-	возможность идентификации (выделения, отделения) организацией от другого имущества;
-	использование в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования свыше 12 месяцев;
-	не предполагается дальнейшая перепродажа данного имущества;
-	 способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем;
-	отсутствие материально – вещественной (физической) формы;
.
29.	Нематериальные активы вводятся в эксплуатацию распоряжением               Руководителя Управляющей организации, при этом оформляется карточка учета нематериального актива по форме № НМА-1.

30.	Нематериальные активы приходуются на баланс в сумме фактических затрат на их приобретение. 

31.	Начисление амортизации нематериальных активов производится линейным способом, исходя из первоначальной стоимости нематериальных активов и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого актива. 

32.	Срок полезного использования нематериальных активов определяется при их принятии к бухгалтерскому учету исходя  из полезного срока использования нематериальных активов, обусловленного соответствующими договорами. Если из документов на нематериальный актив нельзя однозначно определить срок его полезного использования, то он устанавливается специально созданной комиссией, состав и полномочия которой определяются руководителем предприятия исходя из ожидаемого срока использования этого актива, в течение которого Общество может получать экономические выгоды (доход). 

33.	Приобретенные нематериальные активы амортизируются,  начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия их к бухгалтерскому учету. 

34.	 Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются на счете 05 «Амортизация нематериальных  активов» бухгалтерского учета, т.е. путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете.

35.	Начисление амортизации нематериальных активов производится в корреспонденции со счетом 26 «Общехозяйственные расходы» вне зависимости от использования нематериальных активов при совершении операций, облагаемых и необлагаемых НДС.
Учет материально-производственных запасов

36.	Учет материально-производственных запасов (МПЗ) ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету №5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденным Приказом Минфина России от 09.06.2001  №44н.

37.	Сырье, основные и вспомогательные материалы и комплектующие изделия, запчасти, тара и другие материальные ресурсы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, включающей все фактические затраты на приобретение за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов.

38.	Не включаются в фактические затраты на приобретение материально-производственных запасов общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением материально-производственных запасов.

39.	При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка производится организацией по себестоимости каждой единицы МПЗ. В случае невозможности определения стоимости единицы, списание производится по методу ФИФО (первых  по времени приобретения материально-производственных запасов) с соблюдением последовательности применения учетной политики. Стоимость выбывающих МПЗ определяется на конец отчетного периода с учетом всех поступлений в течение месяца.

40.	При списании материально-производственных запасов составляется акт на списание.

41.	Учет сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям ведется на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

Учет налога на добавленную стоимость

42.	Для целей бухгалтерского учета выручка от реализации продукции, товаров (выполнения работ, услуг) признается по мере отгрузки продукции, товаров (работ, услуг), вместе с налогом на добавленную стоимость  (НДС)
  
43.	При  осуществлении в одном отчетном периоде деятельности как облагаемой НДС, так и освобождаемой от налогообложения НДС, Общество ведет раздельный учет  по налогу на добавленную стоимость (НДС)

44.	Система ведения раздельного учета включает следующие положения:
-	раздельный учет выручки от реализации по облагаемым  и необлагаемым операциям,
-	раздельный учет затрат, возникающих при осуществлении облагаемой и необлагаемой деятельности,
-	раздельный учет сумм налога по оплате работ, услуг, связанных непосредственно с облагаемой или необлагаемой деятельностью,
-	раздельный учет сумм налога по оплате работ, услуг, связанных с облагаемой и необлагаемой деятельностью,
-	раздельный учет сумм налога по приобретенным основным средствам, используемым непосредственно при осуществлении облагаемой или необлагаемой деятельностью,
-	раздельный учет сумм налога по приобретенным основным средствам, используемым при осуществлении как облагаемой, так и необлагаемой деятельности,
-	раздельный учет сумм налога по приобретенным материалам, используемым непосредственно при осуществлении облагаемой или необлагаемой деятельности,
-	раздельный учет сумм налога по материалам, используемым при осуществлении  как облагаемой, так и необлагаемой деятельности,
-	раздельный учет сумм налога по расходам будущих периодов, используемым непосредственно при осуществлении облагаемой или необлагаемой деятельности,
-	раздельный учет сумм налога по расходам будущих периодов, используемым при осуществлении как облагаемой, так и необлагаемой деятельности.

45.	В течение отчетного периода НДС группируется на субсчетах счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» на основании вышеприведенной классификации расходов.

46.	В соответствии с п.4 ст.170 НК РФ,  суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг) имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые так и освобождаемые от налогообложения операции,  распределяются  в соответствующей пропорции. 

47.	Указанная пропорция определяется  исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения) в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за отчетный период.

48.	Если доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, превысит 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство, НДС по расходам, относящимся к обоим видам деятельности, подлежит распределению пропорционально выручке, полученной от деятельности облагаемой НДС и освобожденной от налогообложения НДС. Указанная пропорция определяется в целых процентах, исходя из фактических показателей выручки, полученной от деятельности, освобожденной от НДС, в общей сумме выручки без НДС за отчетный период. Оставшаяся после распределения сумма налога на добавленную стоимость включается в общехозяйственные расходы.

49.	В состав данной пропорции включается выручка от осуществления:
--	услуг андеррайтинга без НДС,
-	услуг финансового консультанта и мониторинга без НДС,
-	информационно-консультационных услуг без НДС,
-	реализации имущества за исключением ценных бумаг без НДС,
-	услуг по предоставлению имущества в аренду без НДС,
-	начисленные проценты по займам, выданным в денежной форме.

50.	Общество не имеет подсобного хозяйства, объектов социально-культурной сферы, поэтому все приобретенные материалы используются при осуществлении облагаемой и необлагаемой налогом деятельности, которая является основным видом деятельности Общества. 

51.	Распределение налога производится при постановке на баланс Общества материалов, товаров, основных средств, нематериальных активов и расходов будущих периодов.

52.	В Книгу покупок заносятся полученные от поставщиков счета-фактуры по товарам, работам, услугам, используемым при осуществлении облагаемой налогом деятельности, и счета-фактуры, по которым НДС принимается к вычету частично на основании пропорции, указанной выше. 

53.	НДС по недоукомлектованным основным средствам, не введенным в эксплуатацию на конец отчетного (налогового) периода, учитывается на соответствующих субсчетах счета 19. Доля НДС, включаемая в стоимость основного средства, определяется в соответствии с коэффициентом того отчетного периода, в котором основное средство введено в эксплуатацию (отражено на счете 01 «Основные средства»).

Учет  расходов

54.	Учет расходов Общества ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

55.	Прямыми расходами по облагаемым НДС операциям  для целей ведения раздельного учета по НДС являются расходы по привлечению субисполнителей (например, по услугам андеррайтинга, мониторинга и финансового консультирования).

56.	Основанием для учета расходов (амортизация, стоимость сырья и материалов, расходы будущих периодов) в составе расходов, связанных с облагаемой или необлагаемой НДС деятельностью, в целях ведения раздельного учета по НДС является Приказ руководителя Общества на момент приобретения.

57.	Общехозяйственные расходы не учитываются в формировании себестоимости отдельных объектов учета.

58.	В соответствии с п.9 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.99, общехозяйственные расходы списываются в дебет счета 90 «Продажи».

Учет финансовых вложений

59.	В  соответствии с ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» в бухгалтерском учете актив принимается в качестве финансовых вложений при одновременном выполнении следующих условий:
-	наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование права у Общества на финансовые вложения;
-	переход к Обществу финансовых рисков, связанных с финансовыми вложениями;
-	способность приносить Обществу экономические выгоды (доход) в будущем. 

60.	Учет финансовых вложений ведется на счете 58 «Финансовые вложения» в разрезе видов финансовых вложений, видов ценных бумаг, эмитентов.

61.	Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости с учетом затрат по их приобретению.

62.	 Стоимость финансовых вложений, полученных Обществом в результате реорганизации эмитента в форме выделения, определяется исходя из стоимости вложений в реорганизуемое общество до начала реорганизации пропорционально стоимости его чистых активов. Если реорганизуемое общество предлагает публичный расчет бухгалтерской и налоговой стоимостей финансовых вложений держателей, то Общество руководствуется указанными сведениями.  

63.	В соответствии с ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», финансовые вложении подразделяются на две группы:
-	финансовые вложения, по которым можно определить в установленном порядке текущую рыночную стоимость, отражаются в бухгалтерской отчетности по текущей рыночной стоимости путем корректировки их балансовой стоимости;
-	финансовые вложения, по которым их текущая рыночная стоимость не определяется, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности на отчетную дату по первоначальной стоимости.
	Аналитический учет ценных бумаг организован в разрезе  групп: 
-	на субсчете 58.1.1-паи, 58.1.2-акции, 58.2–долговые ценные бумаги (ценные бумаги, приобретенные по обычным сделкам купли-продажи);-
Корректировка финансовых вложений производится ежеквартально.  Увеличение (уменьшение) стоимости проводится в Дебет (Кредит) счета 91 «Прочие доходы и расходы».

64.	При реализации и ином выбытии финансовых вложений стоимость финансовых вложений, подлежащих списанию со счетов их учета, определяется по методу ФИФО (по стоимости первых по времени приобретения  финансовых вложений). Метод ФИФО применяется в течение отчетного периода по каждой сделке. Метод ФИФО применяется в отношении всех ценных бумаг, за исключением бумаг с однозначно определяемыми индивидуальными признаками, списание которых производится по методу себестоимости единицы. Применяемые методы списания должны обеспечивать последовательность применения учетной политики.

65.	Расходы, связанные с реализацией ценных бумаг, учитываются по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы».

66.	Расходы, связанные с обслуживанием финансовых вложений организации, такие как оплата услуг банка и/или депозитария за хранение финансовых вложений, предоставление выписки со счета депо и т.п. признаются прочими расходами организации и списываются в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы».

67.	Резерв под обесценение финансовых вложений, по которым невозможно определить рыночную стоимость, создается в случае наличия устойчивого существенного снижения стоимости финансовых вложений.

68.	Указанный резерв создается за счет финансовых результатов.

69.	Проверка актива на обесценение финансовых вложений производится один раз в год по состоянию на 31 декабря отчетного года при наличии признаков обесценения.

70.	Начисление накопленного купонного дохода (НКД) по облигациям производится равномерно как на конец квартала, так и на дату выплаты НКД, а также на дату погашения или выбытия ценной бумаги. 

71.	Начисление НКД признается прочим доходом (относится в кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы») в тех отчетных периодах, к которым относится данное начисление. Начисление производится в полной сумме в соответствии с отчетами организатора торговли (нарастающим итогом с начала года). Одновременно производится списание уплаченного НКД  в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы». НКД рассчитывается и начисляется нарастающим итогом ежеквартально с начала года.

72.	В бухгалтерском учете начисление НКД отражается в корреспонденции со счетом 58.2- Долговые ценные бумаги-НКД облигаций.

73.	В бухгалтерской отчетности НКД учитывается по статье «Прочие оборотные активы».

Учет курсовых разниц

74.	В соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006, утвержденного Приказом Минфина РФ от 27.11.2006  № 154н, стоимость активов и обязательств, выраженная в  иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и отчетности подлежит пересчету в рубли на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату. Курсовая разница подлежит зачислению на финансовые результаты организации как прочие доходы и прочие расходы и отражается в бухгалтерском учете Общества на счете 91 «Прочие доходы и расходы» обособленно от других видов прочих доходов и расходов.  

 Учет расчетов с дебиторами и кредиторами

75.	Дебиторская задолженность организации по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, работы и услуги по которой истек срок исковой давности, или нереальная к взысканию относится на финансовые результаты.
76.	Кредиторская задолженность организации в регистрах бухгалтерского учета отражается на конец отчетного периода вместе с суммой причитающихся к уплате процентов.

Учет займов и кредитов

77.	 Учет займов и кредитов ведется в соответствии с ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам», утвержденным Приказом Минфина России от 06.10.2008 № 107н.

78.	Начисление причитающихся к получению процентов по договорам займа производится равномерно (ежемесячно) и признается прочим доходом (относится в кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы») в тех отчетных периодах, к которым относится данное начисление.

79.	Кредиты и займы, числящиеся в составе долгосрочной задолженности на момент их выдачи, переводятся в состав краткосрочной задолженности, если до момента их погашения остается менее 365/366 дней.

80.	Дополнительные расходы, связанные с обслуживанием займов учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы» в составе прочих расходов в том отчетном периоде, в котором они были понесены.

81.	При размещении векселей для получения займа денежными средствами сумма причитающихся к оплате процентов (дисконта) отражается в составе прочих расходов без предварительного учета  в качестве расходов будущих периодов.

82.	В регистрах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности сумма кредиторской задолженности на конец отчетного периода отражается вместе с суммой причитающихся к уплате процентов.

Учет выручки

83.	В соответствии с п.12 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденном Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 года № 32н, выручка признается по завершению всей работы (оказанию  услуг).

84.	Доходы Общества учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы» в составе прочих доходов.

85.	В бухгалтерском учете доход (убыток) по сделке РЕПО, рассчитанный на конец отчетного периода, формируется с учетом расходов, связанных с приобретением ценных бумаг. 

86.	 При реализации облигаций, проспектом эмиссии которых предусмотрена выплата купонного дохода, выручка на счете 91 «Прочие доходы и расходы» отражается без учета начисленного купонного дохода на дату реализации. Сумма начисленного купонного дохода, полученная от покупателя при реализации данных облигаций, отражается на счете 91 «Прочие доходы и расходы» отдельно в составе прочих доходов. При этом для учета сумм НКД, полученных при реализации государственных и муниципальных ценных бумаг, открывается отдельный субсчет к счету 91 «Прочие доходы и расходы» для учета данных доходов.

Учет расходов будущих периодов

87.	Расходы будущих периодов, в том числе расходы на добровольное страхование, расходы на приобретение неэксклюзивных компьютерных программ и т.д., учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов» бухгалтерского учета.

88.	Списание расходов будущих периодов производится равными долями в течение периода, к которому они относятся, в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» начиная с месяца учета затрат в составе расходов будущих периодов. 

89.	В тех случаях, когда срок полезного использования активов, учитываемых в составе расходов будущих периодов, в частности, компьютерных программ, не установлен условиями договора на их приобретение, необходимо определять срок полезного использования, в течение которого организация может получать экономические выгоды, для каждого объекта учета отдельно по мере осуществления расходов, с учетом принципа «обоснованного распределения».

90.	Для определения срока полезного использования активов, учитываемых в составе расходов будущих периодов, в случае невозможности определения данного срока на основании документов поставщика, срок определяется комиссией, состав которой устанавливается Приказом руководителя Общества.

Учет расчетов по налогу на прибыль

91.	В соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденным Приказом Минфина от 19 ноября 2002 г. № 114н,  организация ежеквартально производит расчет постоянных налоговых активов и обязательств (отражаются по счету 99), отложенных налоговых обязательств (отражаются по счету 77) и отложенных налоговых активов (отражаются по счету 09).

92.	В аналитическом учете ведется регистр расчета постоянных и отложенных налоговых обязательств и активов.

Учет фондов

93.	На предприятии  могут создаваться фонды. При этом основаниями  формирования фондов будут являться решения общего собрания акционеров, решения исполнительного органа Общества и действующее законодательство.
Применение оценочных значений

94.	Оценочными значениями признаются величина резервов по сомнительным долгам, резервов под снижение стоимости МПЗ, других оценочных резервов, сроки полезного использования основных средств, нематериальных и других амортизируемых активов, оценка процесса потребления будущих экономических выгод от использования амортизируемых активов и т.д. Оценка активов производится в индивидуальном порядке. Массовые скоринговые модели не применяются.

Учетная политика для целей налогового учета

95.	Налоговый учет ведется по принципу максимального сближения  налогового учета с существующей в Обществе системой бухгалтерского учета.
Налоговый учет ведется в рамках единой учетной системы бухгалтерского учета и налогового учета. План счетов бухгалтерского учета адаптирован для налогового учета на уровне организации аналитического учета доходов и расходов.
96.	Считать основными задачами налогового учета: формирование полной и достоверной информации о порядке формирования данных о величине доходов и расходов Общества, определяющих размер налоговой базы.

Налог на добавленную стоимость

97.	Для целей налогообложения по налогу на добавленную стоимость выручка от реализации продукции товаров (выполнения работ, услуг) формируется по мере отгрузки продукции, товаров (работ, услуг).

98.	Порядок ведения раздельного учета по НДС установлен в данном Приказе об учетной политике в соответствующих разделах по ведению бухгалтерского учета.

Налог на прибыль

99.	Налоговый учет для расчета налоговой базы по налогу на прибыль ведется в обособленном налоговом плане счетов. К бухгалтерскому плану счетов дополнительно вводятся налоговые счета (Синтетический счет 0 «Регистры налогового учета»), на которых доходы и расходы учитываются согласно требованиям главы 25 НК РФ. Аналитическими регистрами налогового учета являются оборотные ведомости, карточки движения средств, журналы-ордера, и пр. по соответствующим счетам налогового учета (субсчетам Синтетического счета 0), а также субсчетам бухгалтерского учета, если данные налогового и бухгалтерского учета совпадают.

100.	Регистры налогового учета утверждаются руководителем Управляющей организации и подписываются  Главным бухгалтером Управляющей организации. 

101.	Данные налогового учета группируются в регистрах налогового учета на основании:
-	первичных учетных документов, включая справки бухгалтера и специальные расчетные таблицы, составленные с использованием программного продукта «Excel»;
-	данных регистров бухгалтерского учета (балансовых и забалансовых счетов), если правила бухгалтерского и налогового учета соответствующих объектов учета совпадают.

102.	Общество уплачивает налог на прибыль в виде ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли.

Доходы 

103.	Для доходов от реализации датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) независимо от фактического поступления денежных средств (метод начисления).
Датой реализации  по операциям купли-продажи ценных бумаг признается дата перехода права собственности на ценные бумаги.
Датой реализации по операциям доверительного управления ценными бумагами признается последний день квартала.

Внереализационные доходы

104.	В целях налогообложения для внереализационных доходов датой получения дохода признается дата поступления денежных средств на расчетный счет в части получения дивидендов от долевого участия в деятельности других организаций.
105.	Начисление причитающихся к получению процентов по депозитам и договорам займа производится равномерно (ежемесячно), исходя из условий договора, и признается в тех отчетных периодах к которым относится данное начисление.

106.	Начисление накопленного купонного дохода (НКД) по долговым ценным бумагам производится до доходности, объявленной эмитентом, равномерно в тех отчетных периодах, к которым относится данное начисление. Сумма  уплаченного НКД списывается, одновременно сумма ранее начисленного НКД сторнируется.
При начислении НКД за первый месяц года, НКД, начисленный на конец предыдущего года, списывается обратной проводкой. 

Расходы

107.	Расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются на дату предъявления документов, служащих основанием для  расчетов.

108.	Расходы общества отражаются в регистрах налогового учета на основании первичных документов. Расходы, относящиеся к отчетному году, но подтвержденные первичным документом с датой следующего года, отражаются в налоговом учете в расходах отчетного года при получении первичных документов в течение 30 дней после отчетной даты. Если первичные документы получены позже, то они отражаются в расходах следующего года. 

109.	В целях налога на прибыль первоначальная стоимость основных средств определяется как сумма расходов на их приобретение, сооружение, изготовление, доставку и пр. В качестве налогового регистра, учитывающего первоначальную стоимость и начисленную амортизацию имущества, используется забалансовый счет Н «Налоговый», При принятии к учету капитальных вложений амортизационная премия не начисляется.

110.	Объекты основных средств, стоимостью не более 40 000 руб. за единицу, а также приобретенные книги и брошюры и т.п. не признаются амортизируемым имуществом  и включаются в состав материальных расходов, связанных с производством и реализацией, в полной сумме в момент ввода в эксплуатацию.
Срок полезного использования основного средства Общество определяет самостоятельно пообъектно на дату ввода в эксплуатацию на основании «Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».
Для объектов основных средств, которые не указаны в «Классификации», срок полезного использования устанавливается в соответствии с техническими условиями организаций изготовителей.
Срок полезного использования по каждому основному средству утверждается  распоряжением руководителя Общества на ввод в эксплуатацию основного средства.
Стоимость объектов основных средств стоимостью более 40 000 руб. погашается путем начисления амортизации. 

111.	В целях начисления налога на прибыль, начислять амортизацию объектов основных средств в пределах стоимости объекта линейным способом, исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и группы амортизируемого имущества, указанной в Классификации основных средств, утвержденной Постановлением Правительства РФ №1 от 01.01.2002 г. (для основных средств приобретенных после 01.01.2002г.) 

112.	Пониженные и повышенные нормы начисления амортизации не применяются.

113.	Применять при приобретении либо создании основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, предельный размер амортизационной премии, то есть тех расходов, которые признаются единовременно, амортизационную премию в размере 30 процентов (п. 9 ст. 258 НК РФ). Таким  же определить размер амортизационной премии и в случае достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения или частичной ликвидации данных основных средств.
  По остальным основным средствам (относящимся к первой - второй и        восьмой - десятой амортизационным группам) применять размер амортизационной премии в размере 10 процентов. 

114.	При приобретении объектов основных средств, бывших в употреблении, норма амортизации определяется с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.

115.	Расходы на ремонт основных средств признаются для целей налогообложения в составе прочих расходов в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены, в сумме фактических затрат.

116.	В соответствии с заключенными договорами аренды, затраты по всем видам ремонтных работ производятся арендатором. Возмещение арендодателем затрат на ремонт производится по отдельным соглашениям.

117.	В целях исчисления налога на прибыль начислять амортизацию нематериальных активов линейным методом в течение срока их полезного использования.

118.	Срок полезного использования нематериального актива Общество определяет исходя из срока действия патента, свидетельства или другого документа, удостоверяющего право на этот актив, либо исходя из ожидаемого срока использования этого объекта, в течение которого Общество может получать экономические выгоды.

Срок полезного использования по каждому нематериальному активу устанавливается распоряжением руководителя Общества на ввод в эксплуатацию данного нематериального актива.
Амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам относятся к косвенным расходам.

Материальные расходы

119.	При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, применять метод оценки по себестоимости каждой единицы МПЗ. В случае невозможности определения себестоимости единицы МПЗ, применять метод оценки по стоимости первых  по времени приобретения материально-производственных запасов (ФИФО) с соблюдением последовательности применения учетной политики. Стоимость выбывающих МПЗ определяется на конец отчетного периода с учетом всех поступлений в течение месяца. 

120.	При реализации или ином выбытии ценных бумаг списание на расходы стоимости выбывших ценных бумаг производится по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО).

121.	Первоначальная стоимость ценных бумаг формируется с учетом расходов, связанных с приобретением, в том числе депозитарных расходов.

122.	В случае совершения у организатора торговли в течение одного торгового дня как адресных, так и безадресных сделок с одной и той же ценной бумагой, для целей исчисления налога на прибыль используются данные о безадресных сделках.
Если безадресные сделки с ценной бумагой не совершались в течение последних 3 месяцев, то используется информация об адресных сделках.

123.	При заключении внебиржевых сделок с ценными бумагами, цена которых указана в иностранной валюте, а расчеты производятся в рублях РФ, сумму сделки пересчитывать в рубли РФ по официальному курсу Банка России на дату заключения договора купли-продажи. Данный порядок пересчета применять только для ее сравнения в целях нормирования финансового результата по сделке.

124.	Определение расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, осуществляется в соответствии с Приказом ФСФР от 9 ноября 2010 г. № 10-66/пз-н.
При определении расчетной цены ценных бумаг применять один из методов, предусмотренных «Порядком определения расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в целях 25 главы НК РФ», утвержденным Приказом ФСФР от 9 ноября 2010 г. №10-66/пз-н.  
Общество, исходя из каждой конкретной ситуации, определяет, будет ли привлечен независимый оценщик, или расчетная цена акции будет определяться Обществом самостоятельно.  Решение по данному  вопросу принимается коллегиальным исполнительным органом (Советом директоров) Общества.

125.	Под обесценение ценных бумаг формируется резерв. Указанные резервы под обесценение ценных бумаг создаются (корректируются) по состоянию на конец отчетного (налогового) периода в размере превышения цен приобретения эмиссионных ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, над их рыночной котировкой (расчетная величина резерва).

126.	Отчисления в резерв под обесценение ценных бумаг относятся к внереализационным расходам. Суммы восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг, которые ранее были учтены при определении налоговой базы, признаются внереализационным доходом на дату проведения восстановления. 

127.	Резерв под обесценение ценных бумаг создается по итогам каждого налогового периода.

128.	В целях формирования налоговой декларации к прямым расходам относится стоимость ценных бумаг с учетом расходов по приобретению и реализации. Остальные расходы относятся к косвенным расходам.

129.	К финансовым инструментам срочных сделок (ФИСС) относятся биржевые и внебиржевые сделки сроком исполнения свыше 1-го рабочего дня, оформленные как фьючерсные, опционные или форвардные контракты, а также договоры, предметом которых является производные активы: индексы цен, % и индексы % ставок, расчетные индексы, и т.п.  
При определении расчетной цены ФИСС применять один из методов «Порядка определения расчетной стоимости финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке, в целях 25 главы НК РФ», утвержденного Приказом ФСФР от 9 ноября 2010 г. №10-67/пз-н и ст. 301-305 НК РФ.
Биржевые опционы не переоцениваются. Внебиржевые расчетные опционы подлежат переоценке.
Каждая сделка хеджирования, заключенная Обществом, учитывается отдельно на основании индивидуального расчета.

130.	В целях налогового учета суммы положительной вариационной маржи по фьючерсным контрактам и премий по сделкам с опционами, причитающиеся к получению в течение отчетного (налогового) периода, отражаются в составе внереализационных доходов, а суммы отрицательной вариационной маржи по фьючерсным контрактам и премий по сделкам с опционами, подлежащие уплате в течение отчетного (налогового) периода, а также накладные расходы по срочным сделкам отражаются в составе внереализационных расходов.

131.	Вариационная маржа в регистрах налогового учета отражается как на конец отчетного периода, так и на момент закрытия контракта.

Заключительные положения

Данный Приказ применяется в течение всего 2012 года.

           При составлении Приказа об учетной политике в последующие годы Общество должно придерживаться принципа преемственности учетной политики.
	
В случае изменения законодательства в части отражения отдельных операций в бухгалтерском учете, применять положения, установленные законодательством, с момента вступления их в действие.

Главный бухгалтер 
Управляющей организации ООО «Регистром»                                                Н.Н. Яковлева